佛山會計培訓(xùn)金帳本資產(chǎn)類科目

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1、會計學(xué)習(xí)交流fs.jinzhangben.cn　　　　　會計實務(wù)操作　資產(chǎn)類科目資產(chǎn)的概念：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的由企業(yè)擁有或有控制的資源，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。1、庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金）：存放在保險柜里的錢2、銀行存款：存放在銀行里的錢(1)出納從銀行提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款（2）用現(xiàn)金支付各種費用借：管理費用—差旅費/辦公費/業(yè)務(wù)招待費/租金/水電費貸：庫存現(xiàn)金（3）出納用現(xiàn)金發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：庫存現(xiàn)金（4）出納支付各種款項借：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款(押金)貸：庫存現(xiàn)金

2、(5)收到現(xiàn)金為應(yīng)收款（如收到貨款尾款）借：庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款（6）出納將現(xiàn)金存入銀行（填現(xiàn)金繳款單）借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款(7)用存款付貨款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（8）通過銀行扣稅費借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅/營業(yè)稅/城建稅/教育費附加貸：銀行存款例：公司將現(xiàn)金1000元存入銀行借：銀行存款1000貸：庫存現(xiàn)金1000例：公司從銀行提取備用金500元借：庫存現(xiàn)金500貸：銀行存款500例：今天收到明星公司貨款現(xiàn)金2000元借：庫存現(xiàn)金2000貸：應(yīng)收賬款—明星公司20003、其他貨幣資金：現(xiàn)金、

3、銀行存款以外的貨幣資金A、信用卡：從基本戶——信用卡不能提取現(xiàn)金、不能透支B、銀行匯票：（優(yōu)點：可根據(jù)實際金額結(jié)算），付款期限一個月，異地使用申請書、錢——銀行簽發(fā)：卡片聯(lián)：銀行做賬第18頁　會計學(xué)習(xí)交流fs.jinzhangben.cn　　　　　會計實務(wù)操作　匯票聯(lián)：給收款人解訖通知：給收款人多余款通知A、銀行本票：定額（定額本票面額為1000元、5000元、10000元、50000元）和不定額，付款期限2個月，同城使用填寫資產(chǎn)負債表項目：貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金收到銀行匯票、本票時入“銀行存

4、款”例：企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票10000元，開立信用卡一張借：其他貨幣資金—信用卡10000貸：銀行存款10000例：請客戶吃飯，刷信用卡2000元借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費2000貸：其他貨幣資金2000例：2011年3月5日鄭州公司將現(xiàn)金存入銀行簽發(fā)銀行匯票38萬借：其他貨幣資金—匯票380000貸：庫存現(xiàn)金380000例：2011年3月10日，用匯票購買西安公司材料350000元，材料驗收入庫，剩余款項退回借：原材料350000貸：其他貨幣資金——匯票350000借：庫存現(xiàn)金30000貸：其他貨幣資金30000例：

5、長江公司存入現(xiàn)金1000元簽發(fā)銀行本票一張借：其他貨幣資金——本票1000貸：庫存現(xiàn)金1000例：向某原材料供應(yīng)商購買材料1000元借：原材料1000貸：其他貨幣資金——本票10001、應(yīng)收賬款應(yīng)該收而未收的貨款（提供勞務(wù)、銷售商品產(chǎn)生的款項）借方：代表未收貸方：代表已收例：9月10日公司銷售衣服100件，單價80元/件，款項未收小規(guī)模借：應(yīng)收賬款8240貸：主營業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅240一般納稅人借：應(yīng)收賬款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360例：9月20日

6、公司收到貨款8240元借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款80002、應(yīng)收票據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)收到的票據(jù)第18頁　會計學(xué)習(xí)交流fs.jinzhangben.cn　　　　　會計實務(wù)操作　付款期限超過6個月的商業(yè)匯票商業(yè)匯票按照承兌人的不同分：銀行承兌匯票：承兌人、出票人（付款人）都是銀行，銀行見票即付商業(yè)承兌匯票：承兌人、出票人（付款人）都是企業(yè)（實際工作中盡量不要收到）提示付款期：自商業(yè)匯票付款期限到期后第一天開始算10天內(nèi)例：1月1日（出票日）——6月30日（到期日）——（提示付款期）——7月10日提示付款期過了

7、，匯票作廢商業(yè)承兌匯票操作流程：出票人出票——收款人——（到期）——找承兌人承兌——分兩種情況確認收入借：應(yīng)收票據(jù)貸：收入收到錢借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)收不到錢：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票操作流程：申請人——銀行簽發(fā)（資格審查）——給申請人——（到期）給收款人開銀行承兌匯票的條件：辦理抵押；20%-100%的保證金收到銀行承兌匯票：借：應(yīng)收票據(jù)貸：收入借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)付款企業(yè)賬戶沒有錢時（銀行也要付款給收款單位，視同付款企業(yè)向銀行借款然后付款）借：銀行存款貸：短期借款借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款例：

8、3月1日，星輝制衣廠賣出衣服一批，收到一張期限3個月的銀行承兌匯票10000元借：應(yīng)收票據(jù)10000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000例：銀行承兌匯票到期借：銀行存款10000貸：應(yīng)收票據(jù)100001、壞賬準(zhǔn)備——資產(chǎn)的敵人為收不回來的應(yīng)收款（應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)付賬款）做準(zhǔn)備計提：計算提取壞賬：收不回來的賬款準(zhǔn)備：還未發(fā)生按年末應(yīng)收賬款的余額計提0.3%-0.5%銀行的壞賬最