東莞厚街會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)講義金帳本資產(chǎn)類科目

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1、會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流hj.jinzhangben.cn　　　　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作　資產(chǎn)類科目1、庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金）：存放在保險(xiǎn)柜里的錢2、銀行存款：存放在銀行里的錢例：公司將現(xiàn)金1000元存入銀行借：銀行存款1000貸：庫存現(xiàn)金1000例：公司從銀行提取備用金500元借：庫存現(xiàn)金500貸：銀行存款500例：今天收到貨款現(xiàn)金2000元借：庫存現(xiàn)金2000貸：主營業(yè)務(wù)收入20003、其他貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款以外的貨幣資金A、信用卡：從基本戶——信用卡不能提取現(xiàn)金、不能透支B、銀行匯票：（優(yōu)點(diǎn)：可根據(jù)實(shí)際金額結(jié)算），付款

2、期限一個(gè)月，異地使用申請(qǐng)書、錢——銀行簽發(fā)：卡片聯(lián)：銀行做賬匯票聯(lián)：給收款人解訖通知：給收款人多余款通知C、銀行本票：定額和不定額，付款期限2個(gè)月，同城使用貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金收到銀行匯票、本票時(shí)入“銀行存款”例：企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票10000元，開立信用卡一張借：其他貨幣資金10000貸：銀行存款10000例：請(qǐng)客戶吃飯，刷卡2000元借：管理費(fèi)用（費(fèi)用）2000貸：其他貨幣資金2000例：2008年9月鄭州公司將現(xiàn)金存入銀行簽發(fā)銀行匯票38萬借：其他貨幣資金——匯票380000貸：庫

3、存現(xiàn)金380000例：08年9月10日，用匯票購買西安公司材料350000元，材料驗(yàn)收入庫，剩余款項(xiàng)退回借：原材料350000貸：其他貨幣資金——匯票350000借：庫存現(xiàn)金30000貸：其他貨幣資金30000例：長江公司存入現(xiàn)金1000元簽發(fā)銀行本票一張借：其他貨幣資金——本票1000貸：庫存現(xiàn)金1000例：向某原材料供應(yīng)商購買材料1000元借：原材料1000第12頁　會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流hj.jinzhangben.cn　　　　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作　貸：其他貨幣資金——本票10001、應(yīng)收賬款應(yīng)該收而未收的貨款（提

4、供勞務(wù)、銷售商品產(chǎn)生的款項(xiàng)）借方：代表未收貸方：代表已收例：9月10日公司銷售衣服100件，單價(jià)80元/件，款項(xiàng)未收借：應(yīng)收賬款8000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000例：9月20日公司收到貨款8000元借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款8000借：主營業(yè)務(wù)成本8000貸：庫存商品80002、應(yīng)收票據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)收到的票據(jù)付款期限超過6個(gè)月的商業(yè)匯票商業(yè)匯票按照承兌人的不同分：銀行承兌匯票：承兌人、出票人（付款人）都是銀行，銀行見票即付商業(yè)承兌匯票：承兌人、出票人（付款人）都是企業(yè)（實(shí)際工作中盡量不要收到）提

5、示付款期：自商業(yè)匯票付款期限到期后第一天開始算10天內(nèi)例：1月1日（出票日）——6月30日（到期日）——（提示付款期）——7月10日提示付款期過了，匯票作廢商業(yè)承兌匯票操作流程：出票人出票——收款人——（到期）——找承兌人承兌——分兩種情況收到錢：借：應(yīng)收票據(jù)貸：收入收不到錢：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票操作流程：申請(qǐng)人——銀行簽發(fā)（資格審查）——給申請(qǐng)人——（到期）給收款人開銀行承兌匯票的條件：辦理抵押；20%-100%的保證金收到銀行承兌匯票：借：應(yīng)收票據(jù)貸：收入借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)付款企

6、業(yè)賬戶沒有錢時(shí)（銀行也要付款給收款單位，視同付款企業(yè)向銀行借款然后付款）借：銀行存款貸：短期借款借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款例：3月1日，星輝制衣廠賣出一份一批，收到一張期限3個(gè)月的銀行承兌匯票10000元借：應(yīng)收票據(jù)10000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000第12頁　會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流hj.jinzhangben.cn　　　　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作　例：銀行承兌匯票到期借：銀行存款10000貸：應(yīng)收票據(jù)100001、壞賬準(zhǔn)備——資產(chǎn)的敵人為收不回來的應(yīng)收賬款做準(zhǔn)備壞賬：收不回來的賬款準(zhǔn)備：還未發(fā)生計(jì)提：計(jì)算提取按年末應(yīng)收賬款的

7、余額計(jì)提0.3%-0.5%銀行的壞賬最多實(shí)際操作中：A、計(jì)提入“管理費(fèi)用“：例：2009年星輝制衣廠2008年末應(yīng)收賬款余額100萬，已收了80萬，按0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：管理費(fèi)用（1000000-800000）*0.5%=1000貸：壞賬準(zhǔn)備1000例：2010年收回應(yīng)收賬款199000元，存入銀行借：銀行存款199000貸：應(yīng)收賬款199000借：壞賬準(zhǔn)備1000貸：應(yīng)收賬款1000B、直接發(fā)生時(shí)計(jì)入“費(fèi)用”:借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款2、其他應(yīng)收款除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的各種應(yīng)收或暫付的款項(xiàng)包括

8、：員工借支款房子的押金幫員工代墊的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等各種應(yīng)收的罰款、賠款例：星輝制衣廠支付廠房押金1000元借：其他應(yīng)收款——押金1000貸：庫存現(xiàn)金1000例：租約期滿，退回押金借：庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款——押金1000例：采購?fù)趿霾钊ケ本?，預(yù)借1000元借：其他應(yīng)收款——王六1000貸：庫存現(xiàn)金1000例：王六用了500元，余款退回借：管理費(fèi)用500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款——王六10003、交易性金融資產(chǎn)（短