淺析公司財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問題及對策

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1、淺析公司財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問題及對策朱艾艾廣東電白建設(shè)集團(tuán)有限公司廣東茂名525000摘要：木文主要從企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題、建立健全的企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的重要性、解決公司財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在問題的對策這幾個(gè)方面介紹了題目，木文旨在與同行探討學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步。關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制；問題；對策.1八—刖g:企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、穩(wěn)定，確保經(jīng)營合理，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)信息完整、準(zhǔn)確，進(jìn)而提高企業(yè)的效益而建立的一種管理制度。這種內(nèi)部控制體系和制度對于企業(yè)的K：期發(fā)展、提升經(jīng)濟(jì)效益、減

2、少浪費(fèi)具有重要意義。一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題1、企業(yè)沒有內(nèi)控財(cái)會(huì)制度企業(yè)沒有內(nèi)控財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象在我國企業(yè)中非常常見，很多民營企業(yè)在企業(yè)的發(fā)展過程中，并不重視財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的建設(shè)，他們重視的是市場，在他們看來財(cái)會(huì)內(nèi)控會(huì)束縛企業(yè)的發(fā)展。因此，有很多企業(yè)在財(cái)會(huì)內(nèi)控制度上是缺失的。這些企業(yè)的財(cái)會(huì)完全就是為了算賬。所以，這類企業(yè)急需建立內(nèi)控財(cái)會(huì)制度。2、內(nèi)控財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行不力有制度而不去履行，這種做法比沒有制度更加的可怕。企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制中,如果沒有內(nèi)控制度，也許會(huì)引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或者投資者的關(guān)注，有關(guān)方面會(huì)督促企業(yè)建立制度，但

3、是如果有了制度，在實(shí)際工作中不去實(shí)施和執(zhí)行，那么這樣的做法就是自欺欺人，會(huì)帶來更大的損失。3、財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度缺乏科學(xué)性和連貫性企業(yè)內(nèi)控制度在實(shí)施中不能發(fā)揮應(yīng)用的作用。目前，我國一些大型企業(yè)都建立了企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，然而這些內(nèi)控制度并不科學(xué)。首先，企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的組織不完善，他們認(rèn)為按照規(guī)章制度辦事就是進(jìn)行財(cái)會(huì)的內(nèi)部控制，還有一些企業(yè)的觀念是重市場，輕管理，所以，在財(cái)會(huì)內(nèi)部控制方面做得并不理想，財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系非?；靵y，容易導(dǎo)致內(nèi)控失去意義。艽次，很多企業(yè)的控制不是預(yù)防性的控制，而是補(bǔ)救性的控制。很多企業(yè)都是

4、遇到違紀(jì)情況后才去處理和控制，這樣的做法不僅成本高，而II效果也很差。第三，企業(yè)財(cái)會(huì)的內(nèi)控對有形資產(chǎn)比較重視，而無形資產(chǎn)關(guān)注較少，如員工素質(zhì)，信息管理等。4、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制我國在財(cái)務(wù)監(jiān)督管理方面建立了政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的企業(yè)外部監(jiān)督體制，然而在監(jiān)督管理的過程中，常常因?yàn)楸O(jiān)督管理人員的責(zé)任不強(qiáng)，素質(zhì)不高，而導(dǎo)致監(jiān)督管理制度形同虛設(shè)。這在一定程度上縱容了企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部管理。有些企業(yè)雖然建立了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是這些機(jī)構(gòu)不能發(fā)揮其應(yīng)用的作用,如同虛設(shè)。5、會(huì)計(jì)信、S、系統(tǒng)失真財(cái)會(huì)控制是企業(yè)控制的中心，也承捫著主要的

5、內(nèi)控職責(zé)。所以，作為財(cái)會(huì)人員要提高認(rèn)識，提升自己的技能，力爭能勝任內(nèi)部控制的工作。沒有相應(yīng)的知識支持，內(nèi)部控制不可能完全到位。二、建立健全的企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的重要性為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國家奮關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。艽中，企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是指企業(yè)為了提高財(cái)

6、務(wù)信息質(zhì)量，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、綜合競爭力而建立的一種管理制度，對于企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)競爭力的重要途徑，企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度是重中之重。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)的競爭壓力越來越大。企業(yè)財(cái)會(huì)運(yùn)行決定著會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，影響企業(yè)資金財(cái)產(chǎn)安全，決定企業(yè)決策的科學(xué)水平，關(guān)乎企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)財(cái)會(huì)信息質(zhì)量的重要前提和保障，健全的企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度能夠推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的平穩(wěn)增長。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展，

7、必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制，建立健全的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度。通過采取奮效措施完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系和管理制度，一方面使企業(yè)財(cái)會(huì)活動(dòng)更加符合法律法規(guī)的要求，另一方面也冇助于企業(yè)尋找新的機(jī)會(huì)，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。三、解決公司財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在問題的對策（-）建立合理的組織機(jī)構(gòu)，健全公司內(nèi)部控制體系企業(yè)應(yīng)該把不斷完善公司管理制度的措施落到實(shí)處，通過激勵(lì)機(jī)制提高治理結(jié)構(gòu)的有效性，另外企業(yè)還可以通過制定健全奮效的公司內(nèi)部控制制度來進(jìn)行高效的運(yùn)作，從而降低公司的風(fēng)險(xiǎn)，完善公司的經(jīng)營管理制度，提高經(jīng)營管理水平。（二）有效充分地

8、發(fā)揮財(cái)會(huì)部門的職能作用。財(cái)會(huì)控制系統(tǒng)是公司內(nèi)部控制的核心，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和稽核的作用,要制定出合理的內(nèi)部控制制度。公司可通過內(nèi)部稽核來協(xié)助改善內(nèi)部控制制度，同吋稽核人員應(yīng)當(dāng)確保公司內(nèi)部控制制度能夠持續(xù)有效地實(shí)施，幫助經(jīng)營管理層履行上督導(dǎo)責(zé)任。（三）健全公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。公司內(nèi)部的監(jiān)督是指專門機(jī)構(gòu)的監(jiān)督的日常的實(shí)吋監(jiān)督兩個(gè)大的