養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)論文范文-對(duì)于個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)理由word版下載

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1、養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)論文范文:對(duì)于個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)理由word版下載個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)理由論文導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)理由的優(yōu)秀論文范文，對(duì)正在寫有關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)論文的寫作者有一定的參考和指導(dǎo)作用，論文片段：【摘要】在我國(guó)已經(jīng)邁入老齡化社會(huì)的當(dāng)下，老齡人口日趨增長(zhǎng)，養(yǎng)老理由不僅僅是個(gè)人理由，也是社會(huì)理由。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況堪憂，發(fā)展多年的企業(yè)年金制度規(guī)模仍舊不夠大的情況下，發(fā)展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，發(fā)動(dòng)個(gè)人力量解決個(gè)人養(yǎng)老理由就顯得愈發(fā)重要。【關(guān)鍵詞】個(gè)稅遞延補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一般認(rèn)為，如果人口中65歲及以上

2、老年人口比重超過(guò)7%,或60歲及以上老年人口比重超過(guò)10%,那么該國(guó)人口就屬老年型。［1］民政部2011年社會(huì)服務(wù)發(fā)展統(tǒng)計(jì)報(bào)告［2］顯示，自2005年起我國(guó)就已經(jīng)進(jìn)迎來(lái)老齡化，近6年來(lái)老齡人口年均增長(zhǎng)818.2萬(wàn)人，年均增長(zhǎng)率超過(guò)5%,預(yù)計(jì)到2020年老齡人口將高達(dá)2億多，占總?cè)丝诒戎貙⒊^(guò)15%,足見(jiàn)養(yǎng)老任務(wù)艱巨。長(zhǎng)期以來(lái)，然而我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度卻暴露了保障水平低下、覆蓋面不廣、基金全面縮水、個(gè)人賬戶透支和空賬率高等理由，難堪重負(fù)。因此發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)勢(shì)在必行。一、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)概況2006年6月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《

3、國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)【2006】23號(hào)），提出“鼓勵(lì)發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等專業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)”o2008年12月，發(fā)布《關(guān)于當(dāng)前金融推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，提出“積極發(fā)展個(gè)人、團(tuán)體養(yǎng)老等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，股利和支持有條件的企業(yè)通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)建立多層次養(yǎng)老保障計(jì)劃，研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。2009年4月，發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)【2009】19號(hào)），進(jìn)一步明確要“鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)會(huì)同上海

4、市研究具體方案，適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”o2011年12月，保監(jiān)會(huì)上海監(jiān)管局公布《上海保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》,提出上海將在“十二五”期間推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)?？梢?jiàn)，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)理由，政府有著清晰認(rèn)識(shí)；對(duì)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府一直在關(guān)注和支持。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之一是企業(yè)年金制度。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，其自2005年啟動(dòng)市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)至今，從無(wú)到有，已經(jīng)有了很大發(fā)展。截至2010年底，建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)達(dá)到了37100家，參保職工數(shù)達(dá)到了1335萬(wàn)人，積累基金達(dá)到了2450.29億元［3］。但是和我國(guó)龐大人口

5、基數(shù)相比，企業(yè)年金的替代率仍然不足1%,幾乎可以忽略不計(jì)［4］,其參與率和參保率也只能說(shuō)尚處較低水平，短期內(nèi)難以改觀。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不堪重負(fù)和企業(yè)年金制度發(fā)展多年難有大成的情況下，個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃卻是政策尚未涉獵的處女地和商業(yè)保險(xiǎn)未曾開(kāi)拓的藍(lán)海產(chǎn)業(yè)。因此，制定基于稅收優(yōu)惠的個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，鼓勵(lì)和引導(dǎo)個(gè)人為養(yǎng)老理由作出理性規(guī)劃就顯得迫在眉睫。Dilnot(1992)提出政府可以對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的三個(gè)運(yùn)營(yíng)時(shí)點(diǎn)上進(jìn)行課稅：第一，當(dāng)個(gè)人向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)款時(shí)，所繳納的金額不能從該個(gè)人的所得稅應(yīng)稅所得額中扣除；

6、第二，保險(xiǎn)公司用投保人的繳付款進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)就其獲得的投資收益繳納企業(yè)所得稅；第三,當(dāng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益?zhèn)€人在退休以后領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)應(yīng)就其領(lǐng)取的金額繳納個(gè)人所得稅。［5］所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指投保人在個(gè)人所得稅前列支保險(xiǎn)費(fèi)用，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。如果用T表示課稅、E表示免稅，則主流的課稅模式可以概括為ETT和EET兩種。此兩種模式的唯一區(qū)別在于投資收益環(huán)節(jié)是否課征稅收。顯然,在投資收益階段課稅可以減少稅收優(yōu)惠對(duì)財(cái)政收入的影響。從全局來(lái)看，個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是涉及個(gè)人、包括保險(xiǎn)公司、政府三位一體的

7、協(xié)調(diào)體系。如果在投資收益上課征稅收，將不能調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司的參與積極性(因?yàn)槿狈Χ愂諆?yōu)惠，對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金將無(wú)異于其他資金來(lái)源，而且很可能需要付出更多管理費(fèi)用)，最終將影響個(gè)人養(yǎng)老利益，難以切實(shí)收效。也有學(xué)者提出，ETT模式由于對(duì)投資收益征稅從而鼓勵(lì)個(gè)人進(jìn)行消費(fèi)而非進(jìn)行儲(chǔ)蓄，結(jié)果勢(shì)必對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展造成負(fù)面影響。［6］因此，EET模式更具綜合優(yōu)勢(shì)。2013年1月24口，年度保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議上，保監(jiān)會(huì)主席透露,上海個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案已經(jīng)初步確定。其中稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)

8、及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅，［7］即EET模式。二、推行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性（-）個(gè)人存在決策非理性有學(xué)者指出，現(xiàn)實(shí)世界中人們并不是經(jīng)濟(jì)學(xué)中所假定的“理性人”或“經(jīng)濟(jì)人”，也不具備“完全信息”，缺乏對(duì)養(yǎng)老理由進(jìn)行專業(yè)評(píng)估的能力，也就是說(shuō)人們?cè)陴B(yǎng)老保險(xiǎn)消費(fèi)決策中存在非理性決策的理由。由于知識(shí)缺乏、靜態(tài)思維、短視、低估壽命、情景厭惡心理、拖延處理等等心