電大《財務案例研究》小抄(已排版)

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1、《財務案例研究》單項案例參考答案;案例一華南石油化工股份有限公司治理結構1.法人治理結構的功能與要點。(1)法人治理結構包括四大機構：股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會。(2)股東大會是公司的權力機構，董事會是公司的經(jīng)營決策機構，經(jīng)理層屬于執(zhí)行機構，監(jiān)事會是監(jiān)督機構。(3)股東會議的組成及功能。股東會議是由公司股東組成的機構。在股份公司，股東是指持有公司股票的投資者，在有限公司，股東是指認購公司股份的投資者。股東可以是自然人，也可以是法人。股東依法憑據(jù)所持有的股份行使其權利，享受法定的經(jīng)濟利益。這些權利和經(jīng)濟利益包括①取得股權收益的收益權；②對公司資本的擁有權；③在審議董事會的建議和財務

2、報告時的投票權；④對董事的選舉權和在董事玩忽職守、未能盡到受托責任時的起訴權。股東也要依法承擔與其所持有的股份相適應的義務和責任。一般情況下，股東對公司只有間接管理權。這種間接管理機是通過股東會議實現(xiàn)的。股東會議是公司的權力機構。董事會的組成和公司的重大決策等必須得到股東會議的認可和批準方為有效。所以，股東大會是股東表達其意志、利益和要求的主要場所和工具。從理論上講，公司的權力機構是股東會議，它決定公司的重大事項，但就一個擁有眾多股東的公司來說，不可能讓所有的股東定期聚會來對公司的業(yè)務活動進行領導和管理。因此，股東們需要推選出能夠代表自己利益的、有能力的、值得信賴的少數(shù)代表，組成一個小

3、型的機構替股東代理和管理公司，這就是董事會。董事長是公司的法定代表人。（4）董事會及其功能。董事會是公司的決策機關，對股東大會負責，依法對公司進行經(jīng)營管理。董事會對外代表公司進行業(yè)務活動，對內管理公司的生產(chǎn)和經(jīng)營。也就是說公司的所有內外事務和業(yè)務都在董事會的領導下進行。（5）經(jīng)理及其功能。經(jīng)理是公司事務和業(yè)務的執(zhí)行機構，它由包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人等在內的高級管理人員組成，負責處理公司的日常經(jīng)營事務。這些高級管理人員受聘于董事會，在董事會授權范圍內擁有公司事務的管理權，負責處理公司的日常經(jīng)營事務。其中，總經(jīng)理是負責公司日常業(yè)務活動的最重要的管理人員。?（6）監(jiān)事會及其功能。監(jiān)事

4、會是對董事會和經(jīng)理執(zhí)行業(yè)務的活動實行監(jiān)督的機構。監(jiān)事會作為公司的監(jiān)察機構，其職責是對董事會和經(jīng)理的活動實施監(jiān)督。其內容包括一般業(yè)務上的監(jiān)察，也包括會計事務上的，但對內它一般不能參與公司的業(yè)務決策和管理，對外一般無權代表公司。　?2.該公司的監(jiān)事會、審計委員會、和審計部（內部審計）這三者職能是否重疊?三者的關系是什么？華南石油化工股份有限公司所設置的監(jiān)事會、審計委員會、和審計部（內部審計）這三者職能是不重疊的，其原因是由于三者的職能及其地位不同而決定的。因為監(jiān)事會是該公司的監(jiān)督機構，是對董事會和經(jīng)理執(zhí)行的業(yè)務活動實施監(jiān)督。監(jiān)事會作為公司的監(jiān)察機構，其職責是對董事會和經(jīng)理的活動實施監(jiān)督；審

5、計委員會是該公司董事會下面設立的監(jiān)督機構，向董事會負責并報告工作，代表董事會監(jiān)督財務報告過程和內部控制，以保證財務報告的可信性和公司各項活動的合規(guī)性；可以說董事會下各專業(yè)委員會的設計是強化董事會職能的發(fā)展趨勢和必要舉措。審計部則是該公司審計委員會下設的業(yè)務辦公室，負責承辦審計委員會的有關具體事務。審計委員會能夠審核公司內部審計工作計劃；聽取公司內部審計部門匯報，解決提出的問題。審計委員會應確保公司內部審計部門有足夠的預算與人力并在公司有適當?shù)牡匚弧?.該公司為什么要提出保護中小股東權益的措施這個問題？都采取了哪些保護措施？之所以提出保護中小股東權益這個問題，是因為在目前的上市公司內，經(jīng)

6、常出現(xiàn)中小股東遭欺詐或壓制的狀況，為盡量避免此類問題的發(fā)生，該公司提出了保護中小股東權益的以下具體措施：嚴格按照國際上市公司的標準，規(guī)范關聯(lián)交易，避免同業(yè)競爭，注重與投資者的溝通，提高投資者關系服務質量。該公司制定了一系列的投資者服務計劃：建立和健全及時與投資者溝通和及時披露信息的機制以提高公司的透明度，通過面對面會談、電子郵件、電話、傳真等多種形式，及時解答投資者、分析師的問題，搜集并分析證券分析師對公司的分析報告以及投資者對公司的意見，每月定期向公司管理層反饋投資者的意見，使公司管理層了解投資者關心的焦點問題。另外，該公司還通過獨立董事制度、審計委員會制度、監(jiān)事會制度、內部監(jiān)控制度

7、等辦法，加強對中小投資者的保護?！?.案例二中，評價改制上市對國有企業(yè)的必要性、迫切性和主要難點。13體制原因是傳統(tǒng)國有大中型企業(yè)的各種弊端的根源，其基本特征是政企不分、經(jīng)營低效。正基于此，國企改革始終是我國經(jīng)濟體制改革的一條主線，國有企業(yè)改革的目的是使傳統(tǒng)公有制企業(yè)成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟的微觀主體。通過改制重組上市的方式使國有企業(yè)快速向市場經(jīng)濟主體轉變，是眾多改革方案中最有效的方法。國有企業(yè)通過正當?shù)爻绦蚧蚴侄螌ζ髽I(yè)自身進行改造設計，達到上市的要求