出口退稅(內(nèi)容很全).doc

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1、.出口退稅組成計稅價格是指在沒有實際銷售價格時，按照稅法規(guī)定組成專門用以計算應(yīng)納稅款的價格。我國現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當理由的，或者有視同銷售行為而無銷售額的，可按組成計稅價格確定。計算公式為：　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)　　當貨物屬于應(yīng)征消費稅貨物時，其組成計稅價格中還應(yīng)加計消費稅額。則計算公式為：　　組成計稅價格=成本成本×(1+成本利潤率)×[1+(1÷(1-消費稅率)×消費稅率)]　　納稅人進口貨物時，應(yīng)納增值稅的計稅價格也須按一定的計算公式所組成。其計算公式為：組成計

2、稅價格=到岸價格+關(guān)稅+消費稅1、進料加工手冊登記（對無發(fā)生進料業(yè)務(wù)的企業(yè)，不需錄入該模塊）“海關(guān)手冊登記”是辦理進料加工業(yè)務(wù)的第一步，用戶每錄入一筆進出口信息時，系統(tǒng)首先檢測該筆業(yè)務(wù)所對應(yīng)的海關(guān)手冊是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則用戶可以繼續(xù)錄入其它信息，否則系統(tǒng)將拒絕接受其它數(shù)據(jù)的錄入。手冊登記的內(nèi)容為進料加工手冊合同備案情況，企業(yè)需將合同備案情況按要求錄入“申報系統(tǒng)”，在取得海關(guān)核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個免抵退稅申報期內(nèi)報送到稅務(wù)機關(guān)。注意：（1）若出現(xiàn)一本手冊同時出口幾種商品代碼的貨物時，“復(fù)出口商品碼”欄輸入主要的

3、一種即可。（2）從事進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個免抵退稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》，若當月沒有新手冊登記的，不需錄入申報?2、進口料件明細申報注意：（1）對貿(mào)易方式為“進料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進料料件復(fù)出”等出口報關(guān)單，企業(yè)需沖減當月進料，即在取得出口報關(guān)單的當月按報關(guān)單上的金額錄入負數(shù)記錄。（2）進口料件明細申報應(yīng)于發(fā)生進口料件的當月向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》，若當月沒有發(fā)生進口料件，不需錄入申報。3、出口貨物明細申報將企業(yè)當月

4、的的貨物出口數(shù)據(jù)錄入“申報系統(tǒng)”，包括一般貿(mào)易出口和進料加工貿(mào)易出口，根據(jù)出口報關(guān)單上的信息逐筆錄入。企業(yè)當月發(fā)生出口業(yè)務(wù)并且在財務(wù)上做銷售收入賬務(wù)處理后，不管是否取得報關(guān)單出口退稅聯(lián)，都需要在當月的“出口貨物明細申報錄入”模塊中錄入并進行申報。..注意：（1）企業(yè)在錄入報關(guān)單出口額時要檢查報關(guān)單的成交方式，如果以FOB價成交的可以直接錄入報關(guān)單上填寫的金額，若成交方式為CIF或C&F價，必須按照出口報關(guān)單上注明的CIF價或C&F價減去運費、保險費及雜費后的余額作為免抵退出口額錄入。（2）如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”

5、，企業(yè)可以通過主菜單的“系統(tǒng)維護—代碼維護—海關(guān)商品碼”進入商品碼查詢模塊，選擇一個與原商品代碼征退稅率一樣、商品名稱相近的同一類別的基本商品代碼進行錄入。（3）在明細申報錄入時，對非委托代理出口業(yè)務(wù)的單證不齊數(shù)據(jù)，【單證不齊標志】需錄入“BH”，對委托代理出口業(yè)務(wù)的單證不齊數(shù)據(jù)，【單證不齊標志】需錄入“D”。（4）當月出口并收齊的單證，在做明細申報錄入時，“單證不齊標志”欄為空，即視作收齊單證，企業(yè)不需再在“收齊出口單證明細申報”中作處理。出口收匯核銷單編號，即報關(guān)單上的“批準文號4、收齊出口單證明細申報注意：（1）企業(yè)在進行單

6、證收齊錄入前，應(yīng)檢查出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上的內(nèi)容是否與前期申報錄入的內(nèi)容一致；出口發(fā)票金額與報關(guān)單是否一致；報關(guān)單是否有退運復(fù)出口的貨物；報關(guān)單是否有海關(guān)加蓋的驗訖章和企業(yè)報關(guān)專用章。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)前期申報錄入的報關(guān)單號或核銷單號有誤的，可在收齊單證錄入中進行修改；若為其他內(nèi)容的錄入錯誤，企業(yè)應(yīng)認真檢查原因并做沖減調(diào)整后才能申報。（2）企業(yè)當月收齊的前期單證必須有電子信息才能參與當月的“免、抵、退”稅計算。因此，企業(yè)在做完預(yù)審反饋信息讀入并處理后，進入“稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢”或者通過“綜合數(shù)據(jù)查詢”→

7、“免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物明細數(shù)據(jù)查詢”窗口，查詢當期收齊的前期單證哪些無電子信息。如果無電子信息的，信息不齊欄會顯示“B”。處理方法：a、檢查是否未在“電子口岸”系統(tǒng)中提交報關(guān)單信息，如果是，請馬上提交，提交后，重新進行預(yù)申報，并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報系統(tǒng)”并處理。b、在電子信息確認已提交，但稅務(wù)部門還未收到的情況下，可通過申報數(shù)據(jù)處理模塊將明細數(shù)據(jù)中信息不齊標志“B”刪除，再重新生成明細數(shù)據(jù)及匯總數(shù)據(jù)即可。..進入主菜單下“申報數(shù)據(jù)處理”→“設(shè)置出口信息不齊標志”→在索引窗口中選中“信息不齊標志”有“B”標志

8、的，按“信息不齊”鍵→在出現(xiàn)的小窗口中，信息不齊標志下選“空”，記錄操作范圍選“當前記錄”，然后按確定。5、進料加工手冊核銷（對無發(fā)生進料業(yè)務(wù)的企業(yè)，不需錄入該模塊）企業(yè)須在進料加工手冊最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后海關(guān)繳銷手冊之前，先持手冊原件、復(fù)印件