火電廠脫硫用石灰石采購化驗(yàn)管理制度

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1、大唐湘潭發(fā)電有限責(zé)任公司關(guān)于對湖南蓉勁環(huán)?？萍奸_發(fā)股份有限公司石灰石采購情況的審計(jì)報(bào)告根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃工作安排，我部于2012年2月，對湖南蓉環(huán)保科技開發(fā)股份有限公司2011年的石灰石采購情況進(jìn)行了一次審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況湖南蓉勁環(huán)?？萍奸_發(fā)股份有限公司（以下簡稱蓉勁公司）2011年共簽訂石灰石訂貨合同20份，所簽合同已全部辦理了合同會(huì)簽，其中有19份合同已執(zhí)行，1份合同（湘潭縣南方石料廠）未執(zhí)行。在已執(zhí)行的19份合同中，合同供貨數(shù)量8.38萬噸，實(shí)際到貨量22.35萬噸，而據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映，2011年蓉勁公司累計(jì)采購石灰石2

2、2.19萬噸，結(jié)算金額達(dá)到1274.57萬元。本次審計(jì)我們通過查閱了蓉勁公司內(nèi)部管理制度，2011年度簽訂的石灰石采購合同，石灰石過磅單，石灰石化驗(yàn)報(bào)告，石灰石結(jié)算資料，發(fā)現(xiàn)了一些內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)。二、存在的問題（一）、制度建設(shè)及執(zhí)行情況首先，蓉勁公司的內(nèi)控制度均沒有以紅頭文件的形式下發(fā)。其次，在日常工作中，蓉勁公司沒有執(zhí)行石灰石管理制度中的以下條款：①、2.1.4條對供貨方的收料必須是與公司簽訂合同的單位（礦點(diǎn)）其他單位一律不得辦理收料手續(xù)。②、4.1.1條石灰石的采購必須是經(jīng)過招標(biāo)確定的并簽訂合同的單位（礦點(diǎn)），對合同以外的單位嚴(yán)禁采購

3、石灰石。③、4.2.3條貨款支付必須以收貨單、化驗(yàn)報(bào)告為依據(jù)結(jié)算。④、5.1.2條5大唐湘潭發(fā)電有限責(zé)任公司石灰石取樣由公司化驗(yàn)員負(fù)責(zé)。取樣時(shí)必須是兩人或兩人以上共同完成，由化驗(yàn)員與當(dāng)班人員共同取樣，并對所取樣封裝。經(jīng)查，取樣封裝標(biāo)簽上并沒有兩個(gè)人簽字。⑤、5.1.4條取樣需使用專用的取樣鏟，取樣重量必須達(dá)到國標(biāo)規(guī)定的取樣重量，所取份樣需用密封的塑料盛樣袋裝好。⑥、7.4條核算員負(fù)責(zé)每月組織對庫存盤底一次，做到收貨與領(lǐng)料相符、賬物相符，發(fā)現(xiàn)虧損時(shí)，要及時(shí)組織分析原因。（二）、合同簽訂及執(zhí)行情況1、根據(jù)湘潭飛宏實(shí)業(yè)公司《招投標(biāo)評標(biāo)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定

4、，“石灰石”的采購數(shù)量（22.19萬噸）和金額（1274.57萬元）均達(dá)到了年度物資采購招標(biāo)的范圍，未進(jìn)行公開招標(biāo)，且未對無法進(jìn)行招標(biāo)的情況報(bào)上級批復(fù)。2、2011年志誠礦業(yè)、板建建材、九九礦業(yè)、響塘荷花、雨湖生力、洪盛物流下半年均未續(xù)簽訂貨合同，湘潭縣方上橋石料廠全年沒有簽訂訂貨合同，以上單位均進(jìn)行供貨及結(jié)算。3、2011年該公司有3個(gè)供貨單位在1～2月均存在價(jià)格上調(diào)，志誠礦業(yè)（57元/噸↑60元/噸）、板建建材（54.65元/噸↑57.92元/噸）、響塘荷花（57元/噸↑60元/噸）。而該3個(gè)供貨單位2011年合同價(jià)格與2010年相比也均有

5、提高，其中志誠礦業(yè)（52.65元/噸↑57元/噸）、板建建材（52.65元/噸↑54.65元/噸）、響塘荷花（53元/噸↑57元/噸）。以上采購價(jià)格上漲或調(diào)價(jià)的情況，未說明原因或簽訂補(bǔ)充協(xié)議。4、2011年的石灰石訂貨合同中有以下條款沒有執(zhí)行：①、3.3條“供方送貨時(shí)必須交需方一份有資質(zhì)化驗(yàn)單位提供的石灰石化驗(yàn)報(bào)告”，經(jīng)查供貨單位沒有提供化驗(yàn)報(bào)告單。②、4.5條“為保證按期交貨供方應(yīng)向需方交納履約保證金2萬元”，經(jīng)檢查財(cái)務(wù)記錄，供貨單位均沒有交納2萬元保證金。③、5.1條“需方和供方應(yīng)在貨到后的當(dāng)日完成驗(yàn)收”，2月27日檢查，化驗(yàn)記錄臺賬最后一

6、頁的時(shí)間為2月22日，2月23日5大唐湘潭發(fā)電有限責(zé)任公司的樣仍放在化驗(yàn)員的辦公桌上。④、8.2條在“質(zhì)量罰則”中，對于Si02和CL-均有考核條款，但化驗(yàn)員沒有進(jìn)行檢測，也未送質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽檢，造成合同條款失效。⑤、8.2條在“質(zhì)量罰則”中，對于石灰石粒度和含水量也有考核條款，經(jīng)檢查財(cái)務(wù)結(jié)算資料，顯示在材料結(jié)算申請表和送貨明細(xì)表中均有石灰石目測合格、濕碎、少量碎石等信息，由于該公司提供的信息不具體，沒有量化的考核數(shù)據(jù)，因此經(jīng)營管理部在結(jié)算單中沒有實(shí)施考核，同時(shí)也未責(zé)成驗(yàn)收單位整改。2月27日，審計(jì)人員到石灰石存放現(xiàn)場進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)石灰石粒

7、度確實(shí)存在不達(dá)標(biāo)的現(xiàn)象。（三）、取樣化驗(yàn)情況1.根據(jù)蓉勁公司石灰石管理制度的規(guī)定：對于同時(shí)間、同礦點(diǎn)的來料，按當(dāng)日所進(jìn)石料量/3*每車平均載重量來確定取樣次數(shù)。據(jù)此計(jì)算蓉勁公司全年購進(jìn)石灰石5886車，應(yīng)取樣次數(shù)為1962次，而蓉勁公司全年實(shí)際化驗(yàn)次數(shù)為144次，取樣化驗(yàn)率為7.34%。該數(shù)據(jù)反映出化驗(yàn)比例較少，化驗(yàn)結(jié)果沒有代表性，從而影響結(jié)算結(jié)果。2.蓉勁公司與各供應(yīng)商簽訂的購銷合同，明確質(zhì)量要求及各項(xiàng)指標(biāo)的含量，其中包括氧化鈣（Cao）、氧化鎂(MgO)、二氧化硅(SiO2)、氯離子(CL-)、粒度及含水率六項(xiàng)指標(biāo)。2011年蓉勁公司出具了

8、144份化驗(yàn)單，化驗(yàn)報(bào)告均沒有出具CL-、粒度及含水率三項(xiàng)指標(biāo)的結(jié)果；143份化驗(yàn)報(bào)告沒有SiO2化驗(yàn)結(jié)果；40份化驗(yàn)報(bào)告上顯示的CaO、MgO和Si