流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考,以此為準(zhǔn)

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1、流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考流動(dòng)資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額（即流動(dòng)資金缺口）確定。一般來講，影響流動(dòng)資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。同時(shí)，還會(huì)受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)借款人當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，按以下方法測算其流動(dòng)資金貸款需求量：一、估算借款人營運(yùn)資金量借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營運(yùn)資金量。在實(shí)

2、際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式：營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借

3、款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金三、需要考慮的其他因素4（一）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。（二）對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過估算值。（三）對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真

4、實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。（四）對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。--------------------------附件：銀監(jiān)會(huì)辦法新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金公式中“其他渠道提供的營運(yùn)資金”包括發(fā)行債券、融資租賃、股東借款、吸收直接投資、發(fā)行股票、商業(yè)信用、財(cái)政撥款、非銀行金融機(jī)構(gòu)融資等可用于借款人日常經(jīng)營生產(chǎn)的其他融資。公式中“借款人自有資金”是指未分配利潤、當(dāng)期凈利潤與折

5、舊之和，扣除資本性支出、股利支付、到期的銀行借款和其他借款后，可用于彌補(bǔ)營運(yùn)資金缺口的資金。舉例：XX企業(yè)向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，銀行需測算該企業(yè)的流動(dòng)資金貸款合理需求量。企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表1所示。其他資料：1、貸款申請(qǐng)年度的企業(yè)銷售收入總額為10億元，銷售成本為7億元，銷售利潤率約為30%;2、企業(yè)當(dāng)年凈利潤為7000萬元，計(jì)劃分紅2100萬元；3、企業(yè)預(yù)計(jì)第二年的銷售收入年增長率為20%；4、企業(yè)未分配利潤中用于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的部分2000萬元；5、企業(yè)股東投資中用于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的部分2000萬元；6、企業(yè)當(dāng)年固定資產(chǎn)折舊為800萬元；7、企業(yè)近期內(nèi)有一筆

6、500萬元的短期貸款需要?dú)w還；8、企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運(yùn)資金。4科目期初余額期末余額貨幣資金60007000應(yīng)收賬款1600018500預(yù)付款項(xiàng)40005000存貨1090021500流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3690052000短期借款12001000應(yīng)付賬款1650015000預(yù)收賬款55006000應(yīng)交稅款14001300一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債43003000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2890026300表2營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測算表單位：萬元、次科目期初余額期末余額平均余額周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款1600018500172505.862.1預(yù)付賬款40005000450

7、015.5623.144存貨1090021500162004.3283.31應(yīng)付賬款1650015000157504.4481.00預(yù)收賬款55006000575017.3920.70營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/（83.31+62.10-81.00+23.14-20.7)≈5.39(次)營運(yùn)資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率)/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=100000×(1-30%)×(1+10%)/5.39≈14285.71(萬元)

8、可用自有資金=未分配利潤中可用于營運(yùn)資