內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè)

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1、WORD格式可編輯內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè)****（集團(tuán)）******有限公司內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè)2007****集團(tuán)審計(jì)部**審計(jì)部第0頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資料整理分享WORD格式可編輯目錄序言???????????????????????????????（2-5）第一部分內(nèi)部審計(jì)辦法??????????????????????（6-11）第二部分內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范????????????????????（12-35）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第1號(hào)──審計(jì)方案編制規(guī)范??????????（12-14）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第2號(hào)──審計(jì)通知書(shū)規(guī)范???????????（

2、15-16）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第3號(hào)──審計(jì)證據(jù)規(guī)范????????????（17-19）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第4號(hào)──審計(jì)工作底稿規(guī)范??????????（20-22）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第5號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范??????????（23-25）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第6號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范??????????（26-28）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第7號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范??????????（29-30）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第8號(hào)──審計(jì)文書(shū)處理規(guī)范??????????（31-32）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第9號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范??????????（33-35）第三部分內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南

3、????????????????????（36-62）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)──貨幣資金???????（36-38）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)──存貨????????（39-41）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)──固定資產(chǎn)及折舊????????（42-45）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)──生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)??????（46-49）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)──應(yīng)付款項(xiàng)??????????（50-51）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第6號(hào)──損益類(lèi)項(xiàng)目??????????（52-54）06年審計(jì)問(wèn)題年度總結(jié)??????????（55-62）**審計(jì)部第1頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資料整理分享WOR

4、D格式可編輯內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè)序言本序言旨在說(shuō)明審計(jì)部獨(dú)立審計(jì)工作手冊(cè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審計(jì)手冊(cè)”）的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序，并對(duì)其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋。本序言由**集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。一、審計(jì)手冊(cè)的制定依據(jù)與目標(biāo)1．審計(jì)手冊(cè)依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》制定。2．制定審計(jì)手冊(cè)的目標(biāo)：2．1建立執(zhí)行內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，促使內(nèi)部審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用。2．2促使各審計(jì)人員按照統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)行使內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。2．3明確審計(jì)人

5、員責(zé)任，維護(hù)公司利益，保護(hù)董事會(huì)和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展。二、審計(jì)手冊(cè)的體系1．審計(jì)手冊(cè)是內(nèi)部審計(jì)人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。2．審計(jì)手冊(cè)由以下三個(gè)層次組成：2．1內(nèi)部審計(jì)辦法。內(nèi)部審計(jì)辦法是內(nèi)部審計(jì)工作的基本大綱，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力的基本要求和審計(jì)行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)指南的基本依據(jù)。2．2內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)辦法制定的，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施一般審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告的具體規(guī)范。**審計(jì)部第2頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資料整理分享WORD格式可編輯2．3內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南。內(nèi)

6、部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)辦法和內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范制定的，為內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)內(nèi)部審計(jì)辦法和內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，對(duì)一般審計(jì)和特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)工作提供可操作的指導(dǎo)意見(jiàn)。三、審計(jì)手冊(cè)的約束力1．內(nèi)部審計(jì)辦法、審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。2．實(shí)務(wù)指南是對(duì)審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體指導(dǎo)，除非有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項(xiàng)的審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行。四、審計(jì)手冊(cè)的適用范圍1．審計(jì)手冊(cè)僅適用于**集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的全過(guò)程。2．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（部門(mén)）

7、進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，不論該單位（部門(mén)）是否以營(yíng)利為目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)為目的，都應(yīng)遵循審計(jì)手冊(cè)。3．在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)。五、審計(jì)手冊(cè)的制定、發(fā)布與修訂程序1．選定項(xiàng)目。審計(jì)部提出審計(jì)手冊(cè)制定計(jì)劃方案，經(jīng)征求直屬副總經(jīng)理意見(jiàn)后，由公司董事會(huì)審批立項(xiàng)。2．?dāng)M訂初稿。審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。3．征求意見(jiàn)。審計(jì)部向有關(guān)部門(mén)發(fā)布征求意見(jiàn)稿，廣泛征求各有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)。4．修改送審定稿。審計(jì)部根據(jù)各方面意見(jiàn)修改征求意見(jiàn)稿，呈送副總經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)

8、審核，根據(jù)審核意見(jiàn)定稿。