高一政治必修一：稅收

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1、第八課：財(cái)政與稅收第二框：征稅與納稅1、稅收的含義A.為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能B.政治權(quán)力、稅法C.財(cái)政收入的基本形式D.國(guó)家1.誰在征稅(主體)2.為何征稅(目的)3.怎樣征稅(手段)4.稅收的地位稅收的本質(zhì)：國(guó)家按照法律規(guī)定向納稅單位和個(gè)人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。犀利哥納稅的故事犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開了個(gè)小飯館,但沒有經(jīng)驗(yàn)，生意不好。這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒有辦理稅務(wù)登記，在催促無果的情況下，稅務(wù)人員瀟灑哥登門征稅……2、稅收的基本特征第一幕：犀利哥討價(jià)還價(jià)犀利哥：我不是不想繳稅，確實(shí)是生意不好啊，要不現(xiàn)

2、在讓我少繳點(diǎn)，以后等我賺了再多繳點(diǎn)？瀟灑哥：這可不行！征什么稅，征多少，這是國(guó)家稅法早就規(guī)定好的，我們可不敢隨便改啊！固定性：以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。問題1：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什么?第二幕：犀利哥狡辯犀利哥：誰說不能改？臺(tái)風(fēng)“菲特”過境，國(guó)家還對(duì)好多行業(yè)減免稅收來著呢！瀟灑哥：那是國(guó)家根據(jù)相關(guān)政策給予的稅收優(yōu)惠。你現(xiàn)在的情況不同?。」潭ㄐ裕翰荒茈S意改變≠一成不變（根據(jù)具體情況，國(guó)家進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。）問題2：國(guó)家對(duì)災(zāi)區(qū)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，是否違反了稅收的固定性(固定

3、性是否意味著一成不變）？第三幕：犀利哥耍賴犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。瀟灑哥：話可不能這么說！雖然你繳稅時(shí)沒有直接得到任何報(bào)酬，但我們國(guó)家的稅收是取之于民用之于民的?。”热缒闫綍r(shí)坐公交，油價(jià)漲了，可公交票價(jià)沒漲，就是國(guó)家財(cái)政在進(jìn)行補(bǔ)貼！無償性：不返還，也不付出任何代價(jià)。（1）我國(guó)稅收的性質(zhì)：稅收取之于民，用之于民（2）稅收的作用：國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)，需要稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。問題4：從瀟灑哥的話中可以看出公民為何要依法納稅?問題3：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收哪個(gè)特征，依據(jù)是什么？第四幕：犀利哥耍橫犀利哥：如果我不繳你能把

4、我怎么樣？瀟灑哥：不繳是不行滴！國(guó)家依據(jù)稅法，憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)也必須要依法征稅，否則要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。（瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅?。﹩栴}5：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征?教材根據(jù)是什么?強(qiáng)制性：憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。強(qiáng)制性無償性固定性要求保障決定小結(jié)：三個(gè)特征統(tǒng)一于稅法,是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志.3、

5、我國(guó)稅收的種類（共20多種）（1）增值稅問題1：增值稅的納稅人、征稅對(duì)象分別是什么？納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：增值額。問題2：買一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣出，增值額怎么算?這里應(yīng)繳納多少增值稅？（稅率17%）（公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入×適用稅率）增值額：5元-3元=2元增值稅：2×17%=0.34元問題3：增值稅只對(duì)2元增值額征稅，體現(xiàn)了增值稅的最大優(yōu)勢(shì)。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒有發(fā)票，說明前一環(huán)節(jié)沒有交稅，不能抵扣稅款。這說明增值

6、稅有什么作用？比例稅率：不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率?！镌鲋刀惖淖饔茫褐粚?duì)增值額征稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。稅率：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（2）個(gè)人所得稅比例稅率例如：彩票中獎(jiǎng)500萬，適用稅率20%，應(yīng)繳稅額=500萬×20%=100萬超額累進(jìn)稅率

7、超額累進(jìn)稅率：第一步：應(yīng)稅收入-起征點(diǎn)=超額部分第二步：超額部分按相應(yīng)等級(jí)稅率分別計(jì)算第三步：各級(jí)稅額相加=應(yīng)繳稅額起征點(diǎn)3500元,七級(jí)級(jí)數(shù)超出范圍稅率11500元以內(nèi)3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表藍(lán)領(lǐng)奮斗哥工薪收入3000元，白領(lǐng)學(xué)歷姐工薪收入8000元，奮斗哥和學(xué)歷姐分別應(yīng)納稅多少？奮斗哥：不交稅學(xué)歷姐：8000-3500=4500元1500×3%+3000

8、×10%=345元★特點(diǎn):高收入者多納稅，低收入者少納、甚至不納稅。高收入者與低收入者的納稅情況有何不同？體現(xiàn)了個(gè)人所得稅有何作用？★作用：A.財(cái)政收入的重要來源;B.調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。4、違反稅法的行為偷稅:欠稅:騙稅:抗稅:①某公司大量虛開收購(gòu)發(fā)票及其他發(fā)票報(bào)賬