《基礎(chǔ)財(cái)務(wù)培訓(xùn)》PPT課件

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1、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)培訓(xùn)——財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)報(bào)表介紹基礎(chǔ)財(cái)務(wù)培訓(xùn)財(cái)務(wù)是做什么的財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)是做什么的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)在公司的作用財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)：財(cái)——金錢、物資；務(wù)——事情、從事。會(huì)計(jì)：會(huì)——聚合；計(jì)——核算、謀略。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)：經(jīng)濟(jì)組織中，通過(guò)貨幣資金的籌集、分配、調(diào)度和使用而同有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。會(huì)計(jì)：監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)的工作，主要內(nèi)容有填制各種記帳憑證，處理帳務(wù)，編制各種有關(guān)報(bào)表等。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的實(shí)質(zhì)：資金存貨產(chǎn)品資金以上為資金的簡(jiǎn)單循環(huán)，在循環(huán)的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)資金的增值。財(cái)務(wù)就是為這個(gè)循環(huán)達(dá)到增值目的而提供的資金保障服務(wù)。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)的實(shí)質(zhì)：

2、把資金循環(huán)的過(guò)程用0-9的數(shù)字表達(dá)出來(lái)，使人一目了然。如果用一些分析的方法，就可以了解資金循環(huán)的效率、安全等。這就是簡(jiǎn)單的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)踐中，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基本是緊密聯(lián)系的，所以一般就有財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部或財(cái)會(huì)部的稱謂，實(shí)質(zhì)它們的職能與作用都是一樣的，都是為公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的匯總、整理和分析以及為公司的發(fā)展提供資金的支持。財(cái)務(wù)在公司的作用融資保障資金的安全提供資金使用情況的信息財(cái)務(wù)在公司的作用融資：資金的循環(huán)需要有原始的投入資金，；為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，需要追加資金；遇到好的投資機(jī)會(huì)，需要生產(chǎn)以外的資金；公司可能由于種種原因缺乏資金

3、。解決好公司資金的需求問(wèn)題，控制好資金風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)在公司的基本作用。財(cái)務(wù)在公司的作用保障資金的安全：資金進(jìn)入公司會(huì)以各種各樣的形態(tài)存在，有實(shí)物的和非實(shí)物的；有貨幣形態(tài)和非貨幣形態(tài)的；等等。如何在各種形態(tài)中保持合理的資金分配比率并確保該比率是可信的、有效率的是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)作用。財(cái)務(wù)在公司的作用提供資金使用情況的信息在一定的期間內(nèi)，把資金的各種形態(tài)用數(shù)字以固定的格式表達(dá)出來(lái)，滿足不同資金關(guān)注者的要求是財(cái)務(wù)的根本作用。財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)核算基本知識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)基本核算知識(shí)會(huì)計(jì)假設(shè)：持續(xù)經(jīng)營(yíng)—核算的前提會(huì)計(jì)分期—便于匯總、分析貨幣計(jì)量

4、—數(shù)據(jù)表示，便于理解權(quán)責(zé)發(fā)生—配比、合理會(huì)計(jì)基本核算知識(shí)會(huì)計(jì)要素：借方+：資產(chǎn)貸方-：負(fù)債成本權(quán)益費(fèi)用收入虧損利潤(rùn)核算原則：有借必有貸，借貸必相等。基本規(guī)則：可比性、一致性、謹(jǐn)慎性。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類主表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)表等附表：根據(jù)需要的其他報(bào)表，如帳齡分析表、利潤(rùn)構(gòu)成表等財(cái)務(wù)報(bào)表的種類資產(chǎn)負(fù)債表：靜態(tài)表現(xiàn)一定時(shí)點(diǎn)的貨幣表現(xiàn)形態(tài)。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表：動(dòng)態(tài)表現(xiàn)一定時(shí)期貨幣循環(huán)效果?，F(xiàn)金流量表：直觀表現(xiàn)貨幣的運(yùn)行情況。怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)類：負(fù)債類：流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益類：投入資金經(jīng)

5、營(yíng)積累怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表：基本等式：資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益引申：資產(chǎn)=自投資金+借貸資金+經(jīng)營(yíng)回報(bào)討論：怎么看公司資產(chǎn)？怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)分類：形態(tài)區(qū)分：貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、權(quán)利資產(chǎn)、費(fèi)用資產(chǎn)時(shí)間區(qū)分：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表貨幣資產(chǎn)：現(xiàn)實(shí)的錢過(guò)多—效率低下；過(guò)少—財(cái)務(wù)危機(jī)過(guò)多：資金只有循環(huán)才能實(shí)現(xiàn)增值；資金也有成本。過(guò)少：停留在循環(huán)過(guò)程中，追加資金，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)物資產(chǎn)：存貨、固定資產(chǎn)存貨：通常情況下，原材料、在產(chǎn)品多，生產(chǎn)效率低、終端產(chǎn)品滯銷；少，影響正常生產(chǎn)。產(chǎn)成品多，滯銷、有貶值風(fēng)險(xiǎn)；少，不能滿足正常需求

6、，生產(chǎn)效率低。怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)物資產(chǎn)：存貨、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)：通常情況，閑置的多，資金效率低；非生產(chǎn)的多，鋪張浪費(fèi)；生產(chǎn)的多，可持續(xù)發(fā)展強(qiáng)或使用效率低。怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表權(quán)利資產(chǎn)：信用、投資、專有權(quán)信用：應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)付款等通常情況下，信用期過(guò)長(zhǎng)、對(duì)單一客戶信用額過(guò)大，就有壞帳的風(fēng)險(xiǎn)。討論：預(yù)付款是實(shí)物資產(chǎn)或費(fèi)用資產(chǎn)嗎？怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表權(quán)利資產(chǎn)：信用、投資、專用權(quán)投資：投機(jī)性、建設(shè)性投機(jī)性指股票、基金、債券投資等；建設(shè)性指從事一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投資，如開(kāi)辦新廠等。投資關(guān)鍵看回報(bào)的最短期限、變現(xiàn)速度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。討論：怎么看“借錢炒股票”。怎

7、么看財(cái)務(wù)報(bào)表權(quán)利資產(chǎn)：信用、投資、專用權(quán)專用權(quán)：專利、商譽(yù)等專用權(quán)一般與公司本身緊密聯(lián)系，離開(kāi)公司可能一名不直；具有時(shí)效性。土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)實(shí)質(zhì)為投資。怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表費(fèi)用資產(chǎn)：實(shí)質(zhì)就是費(fèi)用，即不能帶來(lái)現(xiàn)金回報(bào)，也沒(méi)有價(jià)值。調(diào)整后每股凈資產(chǎn)不含費(fèi)用資產(chǎn)。怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)：營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金大說(shuō)明公司運(yùn)營(yíng)情況好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小；過(guò)大也可能資金使用效率低。長(zhǎng)期資產(chǎn)多說(shuō)明公司可持續(xù)發(fā)展空間大；過(guò)大也可能資金循環(huán)不暢，造成資金短缺。怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債：銀行借貸、信用銀行借貸最基本的融資方式，代價(jià)高。信用：對(duì)內(nèi)信

8、用、對(duì)外信用對(duì)內(nèi)信用：應(yīng)付職工薪酬對(duì)外信用：應(yīng)付帳款、應(yīng)交稅金等怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債與權(quán)益：資金循環(huán)的本金來(lái)源，負(fù)債大于權(quán)益高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；負(fù)債小于權(quán)益低風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。報(bào)酬率是決定采用何種結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。怎么