會(huì)計(jì)基礎(chǔ)考證業(yè)務(wù)題答案

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1、資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．12月1日，企業(yè)向銀行借期限為一年的借款1000000元，存入銀行。借：銀行存款100000貸：短期借款1000002．12月2日，向晶達(dá)公司購(gòu)進(jìn)材料100噸，單價(jià)200元，計(jì)20000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400；乙材料400噸，單價(jià)100元，計(jì)40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800?？铐?xiàng)尚未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料甲20000乙40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：應(yīng)付賬款-晶達(dá)公司702003．12月3日，接受股

2、東丁以專利技術(shù)追加投資，協(xié)議價(jià)150000元，享有公司1000000元注冊(cè)資本的10%。借：無(wú)形資產(chǎn)—專利150000貸：實(shí)收資本–丁100000資本公積資本溢價(jià)500004．12月4日，購(gòu)買某公司股票1000股，單價(jià)12元，另付交易費(fèi)用200元，作為交易性金融資產(chǎn)。借：交易性經(jīng)融資產(chǎn)12000投資收益200貸：銀行存款122005．12月5日，銷售給長(zhǎng)江公司A產(chǎn)品1000件，單價(jià)5000元，計(jì)5000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額850000元，收到長(zhǎng)江公司開出的期限為2個(gè)月、金額為5850000元的商業(yè)匯票。借：應(yīng)

3、收票據(jù)—長(zhǎng)江公司5850000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58500006．12月7日，收回鴻運(yùn)公司欠欠貨款12000元，存入銀行。借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款—鴻運(yùn)公司120007．12月9日，以銀行存款100000元向某希望小學(xué)捐贈(zèng)。借：營(yíng)業(yè)外支出100000貸：銀行存款1000008．12月11日，王經(jīng)理出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元，現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款-王經(jīng)理3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30009．12月16日，出售不需用設(shè)備一臺(tái)，原值50000元，已提折舊2000元，售價(jià)

4、52000元，增值稅率17%，所有款項(xiàng)收存銀行，用現(xiàn)金負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)2000元借：固定資產(chǎn)清理48000累計(jì)折舊2000貸：固定資產(chǎn)50000借：固定資產(chǎn)清理2000貸：營(yíng)業(yè)外收入2000借：銀行存款60840貸：固定資產(chǎn)清理52000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8840借：固定資產(chǎn)清理2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金200010．12月18日，按合同規(guī)定，以銀行存款50000元預(yù)付蓉西公司貨款借：預(yù)付賬款--蓉西公司50000貸：銀行存款5000011．12月20日，出售多余丙材料100千克，銷售單價(jià)30元，計(jì)3000元，增

5、值稅銷項(xiàng)稅額510元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。借：銀行存款3510貸：其他業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51012.12月24日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2000元借：銷售費(fèi)用2000貸：銀行存款200013.12月25日，以銀行存款150000元發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬—工資150000貸：銀行存款15000014.12月26日，王經(jīng)理出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2800元，交回多余現(xiàn)金200元，現(xiàn)金收訖。（拓展：如報(bào)銷差旅費(fèi)3200元，如何做分錄？）借：管理費(fèi)用2800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款—王

6、經(jīng)理300015.12月27日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：銀行存款23400016.12月29日，將4日買的股票全部出售，單價(jià)15元，付交易費(fèi)用240元。（拓展：如出售單價(jià)8元，付交易費(fèi)用100元，如何做分錄？）借：銀行存款14760貸：交易性金融資產(chǎn)12600投資收益2760拓展借：銀行存款7900投資收益4100貸：交易性金

7、融資產(chǎn)1200017.12月30日，批準(zhǔn)股東丁從公司退出，公司以80000元銀行存款退還丁。借：實(shí)收資本—丁80000貸：銀行存款8000018．12月31日，企業(yè)對(duì)應(yīng)收凱元公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試。該項(xiàng)應(yīng)收賬款余額合計(jì)為200000元，根據(jù)凱元公司資信情況確定按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。假定2010年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額為10000。借：資產(chǎn)減值損失10000貸：壞賬準(zhǔn)備1000019．12月31日，計(jì)提本月短期借款利息3000元，到期一次付息的長(zhǎng)期借款利息12000元，兩筆借款均用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。（拓

8、展：如長(zhǎng)期借款利息為年付，如何做分錄？）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15000貸：應(yīng)付利息3000長(zhǎng)期借款—應(yīng)付利息12000拓展借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15000貸：應(yīng)付利息1500020．12月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊共40000元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊計(jì)提20000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊計(jì)提15000元，銷售部門固定資產(chǎn)折舊計(jì)提5000元。借：制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用15000銷