電大《基礎(chǔ)會計》期末復(fù)習(xí)考前練兵2

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1、電大《基礎(chǔ)會計》期末復(fù)習(xí)考前練兵2:練兵(10)一、籌資階段1接收投資者投入資本借：銀行存款（固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)等）貸：實收資本2向銀行借款借:銀行存款貸：矩期借款（長期借款）利息按照權(quán)責(zé)發(fā)生制處理借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息（尚未支付的利息）二、采購過程1如果是尚未運到入庫借：在途物資貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）材料入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本借：原材料貸：在途物資2如果是材料收到入庫，款項同吋支付借：原材料貸：銀行存款三、生產(chǎn)過程1領(lǐng)料（按照領(lǐng)料用途）借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料）制造費用（車間一般耗用材料）管理費用（廠部耗用材料）銷售費用（銷售機構(gòu)耗用材料）貸：原材料2工資的分

2、配（按照職工所在部門崗位）借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品工人的工資）制造費用（車間管理人員的工資）管理費用（廠部人員的工資）銷售費用（銷售機構(gòu)人員的工資）貸：應(yīng)付職工薪酬……工資3水電費的分配（按照受益對彖）借：生產(chǎn)成木（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用）制造費用（車間耗用）管理費用（廠部耗用）銷偉費用（銷售機構(gòu)耗用）貸：應(yīng)付賬款4計提折舊（按照固定資產(chǎn)使用部門）借：制造費用（車間設(shè)備）管理費用（廠部設(shè)備）銷售費用（銷售機構(gòu)設(shè)備）貸：累計折舊5分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成木貸：制造費用6產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本四、銷售過程1發(fā)生產(chǎn)品貸：銷偉收入并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：銀行存款（應(yīng)收賬款）主

3、營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品2發(fā)生銷售材料收入并結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成木借：銀行存款(應(yīng)收賬款)貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成木貸：原材料3發(fā)生消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費五、利潤核算1銷售成本等費用類賬戶的期末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用營業(yè)外支出2收入類等賬戶的期末結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：木年利潤企業(yè)利潤=收入-費用3計算所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅=利潤*所得稅率(25%)借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用凈利潤二利潤■所得稅4結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤如果全年

4、盈利，年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：木年利潤貸：利潤分配未分配利潤如果全年虧損，年末結(jié)轉(zhuǎn)木年利潤借：利潤分配未分配利潤貸：本年利潤六、利潤分配的核算1提取盈余公積借：利潤分配一提取法定盈余公積貸：盈余公積一法定盈余公積2向投資者分配利潤借：利潤分配—應(yīng)付利潤貸：應(yīng)付股利3年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)科目借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配一捉取盈余公積利潤分配一應(yīng)付利潤大金公司為增值稅一般納稅人，本期發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請編制會計分錄。(因為教材中不涉及增值稅，所以關(guān)于增值稅大家會處理就處理，不會處理請忽略它)1.收到投資者投資500000元，其中固定資產(chǎn)38()()0()元，無形資產(chǎn)1

5、20000元。2.以銀行存款歸還長期借款350000元。3.從銀行取得為期三個月的借款50000元，款項存入銀行。4.購入汽車一輛，以銀行存款支付價款120000元。5.向前進(jìn)工廠購進(jìn)甲材料，價款25800元，進(jìn)項稅額4386元，款項以銀行存款支付，材料己驗收入庫。6.向勝利工廠購進(jìn)乙材料價款99000元，進(jìn)項稅額16X30元，供方代墊運雜費1000元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。7.以銀行存款25000元預(yù)付光明工廠材料款。8.以銀行存款繳納應(yīng)交增值稅20000元。9.以銀行存款116830元償述前欠勝利工廠貨款。10.預(yù)收江山公司貨款8()()00元存入銀行。11

6、.廠部悖理人員李飛預(yù)借差旅費1600元，以現(xiàn)金支付。12.以銀行存款2000元支付通訊費。13.以銀行存款4800元預(yù)付財產(chǎn)保險費。14.以銀行存款3000元購買辦公用品，其中基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用1000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用2000元。15.從銀行提取現(xiàn)金128000元備發(fā)工資。16.以現(xiàn)金128000元發(fā)放職工工資。17.以銀行存款1()()()元支付固定資產(chǎn)U常修理費。18.企業(yè)財會部門購買憑證賬表計100元，以現(xiàn)金支付。19.基本生產(chǎn)車間工人李明出差回廠，報銷差旅費1800元，以現(xiàn)金支付。20.以銀行存款2600元支付基本生產(chǎn)千間檢驗費。21.廠部管理人員李0回廠，報

7、銷差旅費1500元，退回現(xiàn)金100元，結(jié)清詢借款項。22.制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料8噸，制造B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5噸，車間一般耗用領(lǐng)用叩材料1噸，卬材料單價4300元；制造A產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料10噸，制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料5噸，企業(yè)管理部門耗用領(lǐng)用乙材料0.2噸，乙材料單價5000元。23.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28000元，其中：制造A產(chǎn)站的牛產(chǎn)工人工資12000元，制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工資5000元。24.以銀行存款1400元支付招待費。25.計捉固定資產(chǎn)折ILI9500,其中基木生產(chǎn)車間6