第九講國(guó)際結(jié)算方式-信用證單據(jù)的審核

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1、第八講　國(guó)際結(jié)算單據(jù)的審核《國(guó)際結(jié)算》課程審單尺度審單的原則：是保證單證一致，即單單相符、單證相符.要合理小心的審單，對(duì)信用證所列條款中未規(guī)定提交的單據(jù),銀行可不予理會(huì)。單證一致程度：嚴(yán)格一致實(shí)質(zhì)一致合理小心審單審單標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證統(tǒng)一慣例（國(guó)際商會(huì)出版物第500號(hào)）審單的合理時(shí)間不得超過(guò)從其收到單據(jù)的次日算起7個(gè)銀行工作日.什么是非單據(jù)條件如信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行認(rèn)為這是非單據(jù)條件。例如，信用證的一個(gè)條件要求貨物是德國(guó)產(chǎn)地，但并沒(méi)有在單據(jù)方面提出相應(yīng)要求，那么這一條件就是“非單據(jù)條件”，審單銀行可對(duì)非單據(jù)條件不加理會(huì)。匯票審核要點(diǎn)1)信用證號(hào)碼2)開(kāi)證日期3)出票

2、人一般是受益人4)付款人一般不以申請(qǐng)人為付款人．即期信用證的付款人是指定付款行；承兌信用證付款人是承兌行；議付信用證的付款人是開(kāi)證行．5)金額大小寫(xiě)要一致6)匯票期限與信用證要求一致7)收款人的名稱(chēng)要一致，按照習(xí)慣，在中國(guó)收款人是交單銀行；在歐美國(guó)家收款人是受益人．8)要正確背書(shū)9)沒(méi)有限制性背書(shū)10)有信用證要求的必要條款11)匯票金額不超過(guò)信用證可使用的金額12)匯票金額等于發(fā)票金額13)一般不開(kāi)立無(wú)追索權(quán)的匯票發(fā)票的審核要點(diǎn)1)發(fā)票由受益人出具2)發(fā)票抬頭人是申請(qǐng)人3)不要＂形式發(fā)票＂或＂臨時(shí)發(fā)票＂4)貨物描述與信用證描述相符5)不要有多余的描述6)不要對(duì)貨物的描述用＂用過(guò)的＂、＂舊的＂

3、、＂重新改造的＂、＂修整的等詞語(yǔ)＂7)確保發(fā)票上包括的信用證所提及的細(xì)節(jié)8)貨物描述等資料同其他單據(jù)一致9)貨幣選擇與信用證一致10)發(fā)票面值與匯票一致11)發(fā)票金額不超過(guò)信用證可使用的金額12)若不可分批裝運(yùn)，發(fā)票應(yīng)包括整批貨值13)確保按照信用證規(guī)定，發(fā)票已被簽字、證實(shí)、合法化等14)確保關(guān)于裝運(yùn)、包裝、重量、運(yùn)費(fèi)或其他資料與其他單據(jù)相符提單審核要點(diǎn)1）提交的是全套正本單據(jù)2）一般不是租船合約單據(jù)3）一般不是運(yùn)輸行出具的運(yùn)輸單4）收貨人名稱(chēng)符合信用證要求5）適當(dāng)背書(shū)6）發(fā)貨人或代理人名稱(chēng)確切7）有被通知人的話,應(yīng)與信用證要求一致8）對(duì)貨物的描述符合信用證的說(shuō)明9）運(yùn)費(fèi)應(yīng)符合信用證的規(guī)定10

4、）確保是清潔提單11）符合CUP500有關(guān)運(yùn)輸數(shù)的一些條件保險(xiǎn)單據(jù)審核要點(diǎn)清單1）所交保險(xiǎn)單據(jù)是信用證所要求的2）提交的是全套保險(xiǎn)單據(jù)3）保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)人是保險(xiǎn)公司,保險(xiǎn)商或其他代理人4）保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)應(yīng)早于提單簽發(fā)的日期5）保險(xiǎn)金額要符合信用證要求或符合UCP500的規(guī)定6）一般情況下,保險(xiǎn)單據(jù)所使用的貨幣應(yīng)與信用證所用貨幣相同7）對(duì)貨物的描述與發(fā)票一致8）承保的商品是從指定裝載港口或接受監(jiān)管點(diǎn)到卸貨港口或交貨點(diǎn)9）所投保的險(xiǎn)別是信用證指定的10）運(yùn)輸標(biāo)志與運(yùn)輸單據(jù)相符交單的有關(guān)問(wèn)題交單的有效日期和有效地點(diǎn)最遲交單日期的訂立單據(jù)傳遞中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移受益人直接提交單據(jù)給開(kāi)證行第三家銀行可還向開(kāi)證行

5、寄單索匯審單工作的程序和要點(diǎn)1）接單即銀行收到受益人交來(lái)的信用證項(xiàng)下的單據(jù)，在未正式審單時(shí)做初步整理、驗(yàn)收及記錄。這是正式審單前的準(zhǔn)備工作。受益人向銀行交單的同時(shí)，填寫(xiě)一式兩份的單據(jù)簽收清單，雙方各執(zhí)一份，以便日后核對(duì)。業(yè)務(wù)少的銀行可采用簽收簿的形式。注意：?jiǎn)螕?jù)順序要有固定的開(kāi)頭次序和固定的末尾次序。2）查看信用證的要點(diǎn)①該信用證與所交單據(jù)是緊密聯(lián)系的。②該信用證是致受益人的正本信用證通知書(shū)。③尚在有效期內(nèi)。④信用證未用余額足夠這筆業(yè)務(wù)使用。⑤信用證如有修改應(yīng)詳細(xì)記載。3）審單審單的方法是先"橫"后"縱"1）橫審橫審以信用證為核心，所有單據(jù)都與信用證相核對(duì)，做到單證一致。具體做法是：先閱讀信用

6、證各項(xiàng)內(nèi)容，再閱讀單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，從中發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)并在審單記錄表上記錄下來(lái)。2）縱審縱審是以單據(jù)中的發(fā)票為中心，其它單據(jù)與之核對(duì)，做到單單一致。認(rèn)真閱讀各種單據(jù)之后，將不符點(diǎn)記錄下來(lái)。3）背書(shū)議付審單結(jié)束，對(duì)合格單據(jù)進(jìn)行議付時(shí)，應(yīng)在信用證背面對(duì)議付的日期和金額進(jìn)行批注。此即背書(shū)議付。指定銀行對(duì)相符單據(jù)的處理指定銀行（議付行、付款行、承兌行）審核單據(jù)確定單據(jù)一致后，對(duì)受益人應(yīng)辦理議付/付款/承兌匯票，對(duì)開(kāi)證行寄單索償。議付行審單相符時(shí)，按票面金額扣減墊款利息，將凈款立即付給受益人，此即議付行為。議付行有追索權(quán)。付款行審單相符時(shí)，按票面金額即期付款給受益人。付款行無(wú)追索權(quán)。承兌行要對(duì)相符單據(jù)承兌匯票

7、，并將已承兌匯票退由受益人保管，同時(shí)寄單向開(kāi)證行索償。指定銀行對(duì)不符單據(jù)的處理方法1）將全套單據(jù)退還交單人修改，在原定期限內(nèi)再交單。2）僅退還不符單據(jù)，同上。3）在交單人授權(quán)下，將不符單據(jù)以待批方式寄送開(kāi)證行，由開(kāi)證行決定接受與否。4）將全套單據(jù)退還交單人，由他直接寄給開(kāi)證行。5）在交單人授權(quán)下，以電報(bào)電傳發(fā)至開(kāi)證行，要求憑不符單據(jù)授權(quán)付款、承兌或議付。6）由受益人或他的銀行出面擔(dān)保，若開(kāi)證行拒付