合法票據(jù)審核

《合法票據(jù)審核》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、報(bào)銷單據(jù)審核對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié),審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率?？偟膩碚f，會(huì)計(jì)審核的重點(diǎn)主要有:1、審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進(jìn)度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。2、支出行為是否經(jīng)批準(zhǔn)，支出項(xiàng)目是否超授權(quán)范圍。3、支出內(nèi)容是否真實(shí)、合法，是否有預(yù)算和用款計(jì)劃，支出金額是否超預(yù)算、超計(jì)劃。4、支出單據(jù)是否合規(guī)。5、核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。在實(shí)際工作中應(yīng)具體從以下幾個(gè)方面把握:審核原始單據(jù)粘貼、填報(bào)是

2、否規(guī)范1、原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼吋保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。2、打印費(fèi)清單應(yīng)貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單等均需與所對(duì)應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。3、交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：①報(bào)銷口期、所附單據(jù)張數(shù)、起止口期、起止地點(diǎn)、報(bào)銷人簽名等是否填寫齊全；②人小寫金額是否一致；③交通費(fèi)報(bào)銷單后附的路橋費(fèi)是否在報(bào)銷單填寫的起止口期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；④差旅費(fèi)報(bào)銷單后附的車票、餐費(fèi)發(fā)票

3、、住宿費(fèi)發(fā)票是否在起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；⑤外出開會(huì)和外出培訓(xùn)差旅費(fèi)支出述需附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)后面，差旅費(fèi)報(bào)銷單上填寫的單據(jù)張數(shù)應(yīng)包括通知文件張數(shù)；⑥一次出差涉及不同部門的，應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報(bào)（防止發(fā)生的共性費(fèi)用分?jǐn)偛痪斐蓚€(gè)別差旅費(fèi)超標(biāo)）。4、原始憑證匯總表填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：①按支出類別分類依次填報(bào)，并分類粘貼；②填報(bào)日期、填報(bào)單位（部門）、摘要、科目、附件張數(shù)等應(yīng)填寫齊全；③大、小寫金額應(yīng)--致；④注意單位領(lǐng)導(dǎo)審簽及報(bào)賬員簽名是否齊

4、全。5、票據(jù)附件是對(duì)票據(jù)內(nèi)容的重要補(bǔ)充和說明。主要包括一般性、消耗性支出的"清單"或〃附表"，工程或設(shè)備支出的合同（協(xié)議）、監(jiān)理付款憑證、驗(yàn)收證明（書）、定案單（審核意見書、審核決定書），會(huì)議費(fèi)支出的會(huì)議通知、會(huì)議呈請(qǐng)單、與會(huì)人員簽到表、酒店結(jié)算清單，接待費(fèi)支出的接待費(fèi)呈請(qǐng)單、接待用酒審批單，差旅費(fèi)支出的外出人員審批單、參加會(huì)議的會(huì)議通知（邀請(qǐng)函、領(lǐng)導(dǎo)批示的電話記錄），撥款支出應(yīng)附有經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示的資金或資金補(bǔ)助請(qǐng)示文件,政府采購支出應(yīng)附政府采購申請(qǐng)表、協(xié)議供貨通知單（政府采購中心采購）、合同或協(xié)議（部門

5、采購）、政府采購物品（工程）驗(yàn)收單等，應(yīng)一并附在相應(yīng)的單據(jù)后面。原始憑證匯總表附件張數(shù)填寫時(shí)應(yīng)注意：按每類支出單據(jù)張數(shù)和所對(duì)應(yīng)的附件張數(shù)Z和加計(jì)填列。例如：固定資產(chǎn)增加憑單、政府采購申請(qǐng)單、購買物品清單、招待費(fèi)呈請(qǐng)單、會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單和會(huì)議通知文件、會(huì)議簽到單、會(huì)議消費(fèi)清單,都應(yīng)計(jì)入所對(duì)應(yīng)支出類別的附件張數(shù)中。因差旅費(fèi)報(bào)銷單^交通費(fèi)報(bào)銷單上已填寫了后附單據(jù)張數(shù)，所以在計(jì)算原始憑證匯總表附件張數(shù)時(shí)不再加算差旅費(fèi)和交通費(fèi)報(bào)銷單后附的單據(jù)張數(shù)，而是將每個(gè)差旅費(fèi)報(bào)銷單、交通費(fèi)報(bào)銷單及其所附單據(jù)視為1張汁入原始憑證

6、匯總表附件。二、收費(fèi)單據(jù)審核具有收費(fèi)職能的單位或部門，對(duì)所開具的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)應(yīng)注意審查：①是否有經(jīng)收人或制單人簽名；②開票日期、執(zhí)收單位、執(zhí)收項(xiàng)目、繳款人、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等欄目是否填寫齊全；③收費(fèi)金額大小寫是否一致；④執(zhí)收編碼、執(zhí)收項(xiàng)冃及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否對(duì)應(yīng)一致：⑤收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合收費(fèi)許可要求，有無誤收、多收、少收等情況，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)通知收費(fèi)部門補(bǔ)正。三、支出單據(jù)審核1、對(duì)單位取得的外來支出單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)的票據(jù)。目前財(cái)政機(jī)關(guān)監(jiān)制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫和定額兩種）、非稅收入繳款書、罰沒收入票

7、據(jù)、往來款結(jié)算收據(jù)、社團(tuán)收費(fèi)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)專用票據(jù)、接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)等；稅務(wù)部門印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國稅務(wù)部門的商業(yè)零售發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種工業(yè)銷售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開發(fā)票等，地稅務(wù)部門的服務(wù)業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務(wù)、租賃、餐飲住宿業(yè)務(wù)）統(tǒng)一發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種餐飲住宿專用發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種1郵政通訊業(yè)專用發(fā)票、廣告業(yè)專用發(fā)票、報(bào)刊發(fā)行業(yè)專用發(fā)票、保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票等。對(duì)這部分外來原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）

8、；②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全;④金額大小寫是否一致;⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)I'可順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致;⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意荷澤市內(nèi)購物發(fā)票號(hào)碼應(yīng)是"13717杓和粋〃號(hào)段,濟(jì)南市購物發(fā)票號(hào)碼是M13701******M號(hào)段）;打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)