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《SAP FICO 知識(shí) 濃縮版(中)》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、SAP?FI/CO?知識(shí)?濃縮版(中)三、SAPR/3財(cái)務(wù)基本概念及集成性淺釋--總帳等概念篇3.1科目表的建立及分配在SAP中,科目表的層次較公司代碼高,也就是說先創(chuàng)建好科目表,然后可以分配給不同的公司使用。在同一集團(tuán)范圍內(nèi),為了使各個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)的公司使用的科目表都能一致,通常是先創(chuàng)建一個(gè)虛擬的公司及科目表,然后集團(tuán)范圍內(nèi)公司都可從其拷貝??颇勘碇械目颇烤褪窃诳値さ闹鲾?shù)據(jù)中分別創(chuàng)建的。這里值得一提是,在SAP中的科目表與傳統(tǒng)的手工方式在科目體系中有了很大的不同。傳統(tǒng)的帳務(wù)體系將會(huì)計(jì)科目分為1級(jí)科目、2級(jí)科目、3
2、級(jí)科目等。但在SAP已沒有這樣分法了。除了應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)等統(tǒng)馭科目外,所有的明細(xì)或2、3科目上升為總帳科目(當(dāng)然在使用之前,應(yīng)進(jìn)行有關(guān)主數(shù)據(jù)的設(shè)置),如傳統(tǒng)的銀行存款—工商銀行XX支行XX帳號(hào),這只是銀行存款的一個(gè)子科目,但在SAP中,此時(shí)已設(shè)置為一個(gè)總帳科目了,科目代碼是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度中的有關(guān)編碼擴(kuò)充至8位編碼,如一個(gè)企業(yè)有許多銀行存款,在SAP中就變成了有許多總帳科目。在總帳層次顯示時(shí),是分別顯示的,但到報(bào)表層次時(shí),則根據(jù)所有銀行科目中的前四位代碼匯集成一個(gè)科目銀行存款進(jìn)行披露。管理費(fèi)用也一樣,在SA
3、P中有非常多管理費(fèi)用的總帳科目(如工資、獎(jiǎng)金、津貼等)。但在總帳還包含有從其他模塊中過入的金額,如統(tǒng)馭科目,統(tǒng)馭如應(yīng)付/收及固定資產(chǎn)的明細(xì)科目,因此在SAP的總帳科目表中,我們看到的就不是目前的五、六十個(gè)科目,而是將近五百個(gè)的總帳科目。由于應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)有各自獨(dú)立的模塊,所以有各自的明細(xì)帳。但反映在總帳及報(bào)表層次時(shí),分別為細(xì)分的統(tǒng)馭科目(如應(yīng)收帳款可根據(jù)企業(yè)管理的需要分為應(yīng)收國(guó)內(nèi)的款項(xiàng)與應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng)等)。SAP所有的財(cái)務(wù)信息都是即時(shí)的,當(dāng)記錄一筆總帳分錄時(shí),相應(yīng)的總帳、報(bào)表都已生成,當(dāng)應(yīng)收明細(xì)帳生成時(shí),通
4、過統(tǒng)馭科目就可即時(shí)過入總帳與報(bào)表。也就是說,在SAP的帳務(wù)里,任何時(shí)點(diǎn)都會(huì)產(chǎn)生新的總帳與新的報(bào)表(注意該總帳與報(bào)表并不完全體現(xiàn)法人的資產(chǎn)負(fù)債損益情況,尚有折舊、預(yù)提待攤因素要考慮)。總帳科目主數(shù)據(jù)分為兩個(gè)層次:a)會(huì)計(jì)科目表層:會(huì)計(jì)科目表可以為一個(gè)或多個(gè)公司代碼使用。這一層次包括適用于所有使用該會(huì)計(jì)科目表的公司代碼的主記錄的信息。b)公司代碼層:該層次包括適用于一個(gè)公司代碼的會(huì)計(jì)科目的特有信息。它因公司代碼的不同而不同。會(huì)計(jì)科目可以分兩個(gè)層次分別維護(hù),也可以集中維護(hù)。3.2統(tǒng)馭科目統(tǒng)馭科目(reconciliat
5、ionaccount)指的就是將明細(xì)科目歸集起來的意思。前面我們說到,系統(tǒng)總帳科目表中包括統(tǒng)馭科目,該統(tǒng)馭科目是與應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)模塊有關(guān)的,其中長(zhǎng)、短期借款運(yùn)用了應(yīng)付模塊的功能,也成為了統(tǒng)馭科目。在實(shí)際業(yè)務(wù)過程,我們可能會(huì)發(fā)生統(tǒng)馭科目選用錯(cuò)誤,此時(shí)就要用到統(tǒng)馭科目的變更功能。如客戶A的統(tǒng)馭科目被誤選為11310101,并有一筆分錄輸入,假設(shè)為1000元,此時(shí)的總帳科目11310101就有1000元余額,事后發(fā)現(xiàn)用錯(cuò)統(tǒng)馭科目,為此在此客房的主數(shù)據(jù)中更改統(tǒng)馭科目假設(shè)為113102101(注意這并不會(huì)更改
6、已過入11310101的1000元),更改完畢后,至月末(假設(shè)本月只有一筆分錄及余額為1000元)運(yùn)行客戶重組程序,系統(tǒng)會(huì)產(chǎn)生借:11310299(系11310201的調(diào)整科目,但非統(tǒng)馭科目)1000貸:11310199(系11310101的調(diào)整科目,但非統(tǒng)馭科目)1000,在報(bào)表層次上11310101與11310199被安排在一行后余額變?yōu)?,11310201與11310299被安排在一行后余額變?yōu)?000,這樣在報(bào)表層次就將由于選錯(cuò)統(tǒng)馭科目而產(chǎn)生的錯(cuò)誤糾正了。第二個(gè)月初,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)運(yùn)行相反的調(diào)整分錄,借:11
7、310199(系11310101的調(diào)整科目,但非統(tǒng)馭科目)1000貸:11310299(系11310201的調(diào)整科目,但非統(tǒng)馭科目)1000。直到選錯(cuò)統(tǒng)馭科目的金額被支付出去后,才不需運(yùn)行上述程序。3.3憑證的輸入規(guī)則在SAP中,總帳科目在輸入分錄是需要遵循傳統(tǒng)的記帳方法,“有借必有貸,借貸必相等”。但對(duì)于應(yīng)收、應(yīng)付的發(fā)票輸入(即作會(huì)計(jì)分錄)單邊則可,如在應(yīng)付模塊作發(fā)票輸入,填入供應(yīng)商的號(hào)碼,日期、金額后,其次填寫行項(xiàng)目,此時(shí)的行項(xiàng)目的字段中已經(jīng)默認(rèn)了借方,用戶只需選擇適當(dāng)?shù)目値た颇浚ㄈ绻芾碣M(fèi)用—XX)、金額、成
8、本中心即可。產(chǎn)生的分錄即為借貸皆具的雙邊分錄了。應(yīng)收模塊的發(fā)票輸入也同樣。在應(yīng)收、應(yīng)付模塊中除了后勤模塊的“發(fā)票校驗(yàn)程序”及銷售模塊的“出具發(fā)票程序”自動(dòng)過入應(yīng)付、應(yīng)收帳款外,尚有許多處如“過帳”、“清帳”也具有半自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄的功能。另外,在SAP中,憑證具有較寬泛的意義,如后勤模塊的產(chǎn)生的收貨單據(jù),在SAP中也稱為憑證,發(fā)票也稱憑證,因此財(cái)務(wù)人員在實(shí)際操作中應(yīng)注意區(qū)