企業(yè)信用評級標(biāo)準(zhǔn)(參考).pdf

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1、企業(yè)信用評級標(biāo)準(zhǔn)（1）評級對象。凡向我公司申請擔(dān)保授信的客戶，如已有至少兩個會計年度經(jīng)營期財務(wù)報表，均應(yīng)按規(guī)定進行信用等級評定。（2）評級的企業(yè)類型。我司考慮到不同行業(yè)評價企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營狀況的標(biāo)準(zhǔn)不同，主要參考上海和深圳證券交易所對上市公司的分類方法，將評級對象分為工業(yè)、商貿(mào)、公用事業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、綜合等五種類型，分別設(shè)置工業(yè)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、公用事業(yè)企業(yè)、綜合類企業(yè)等類型企業(yè)的信用評級指標(biāo)體系與計分標(biāo)準(zhǔn)。（3）評級指標(biāo)體系。我司信用評級指標(biāo)按償債能力、獲利能力、經(jīng)營管理水平、履約情況及發(fā)展能力和潛力共五個方面設(shè)置。根據(jù)評級對象所屬行業(yè)的差異及其資

2、金運用和從事經(jīng)營活動的特點，按上述五個方面有針對性地分別設(shè)置若干量化或非量化指標(biāo)，由此構(gòu)成一個完整的評級指標(biāo)體系。評級采用百分制。見下表。表6-9我司對企業(yè)信用評級指標(biāo)體系與計分標(biāo)準(zhǔn)表序號指標(biāo)名稱計算公式標(biāo)準(zhǔn)值滿分計分標(biāo)準(zhǔn)說明一償債能力指標(biāo)301資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額60%1260%或以下為滿分；每上升2個百分點扣1分；扣完為止2流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債130%10130%或以上為滿分；每下降5個百分點扣1分；扣完為止3現(xiàn)金比率現(xiàn)金/流動負(fù)債30%830%或以上為滿分；每下降2個百分點扣1分；扣完為止二獲利能力指標(biāo)104銷售利潤率銷售利潤/銷售收入8%6

3、8%或以上為滿分；每下降1．5個百分點扣1分；扣完為止5資本回報率凈利潤/所有者權(quán)益8%48%或以上為滿分；每下降2個百分點扣1分；扣完為止三經(jīng)營管理指標(biāo)246銷售收入現(xiàn)金流銷售商品或提供勞務(wù)80%680%或以上為滿分；每下降量收到現(xiàn)金/銷售收入10個百分點扣1分；扣完為止7應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收賬400%6400%或以上為滿分；每下款余額降30個百分點扣1分；扣完為止8存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本/平均存300%6300%或以上為滿分；每下貨降20個百分點扣1分；扣完為止9管理水平規(guī)章制度的建設(shè)和執(zhí)4視情況給予0分至滿分行；企業(yè)文化；財務(wù)管1/4理；質(zhì)量、

4、技術(shù)、信息管理10商譽企業(yè)形象、產(chǎn)品質(zhì)量、2視情況給予0分至滿分服務(wù)評價、行業(yè)聲譽、納稅情況及遵紀(jì)守法程度等四履約指標(biāo)1611授信資產(chǎn)本金償10根據(jù)本年度應(yīng)歸還銀行的還記錄各類授信資產(chǎn)總額進行衡量：按期還本為滿分；按期付息，但在評估時點存在逾期1個月以上的貸款記錄，扣4分；未按期還本超過3個月，為0分，若本年度應(yīng)還銀行貸款本金總額為0，以其他授信形式比照給分12授信資產(chǎn)利息償6按期付息為滿分；本年度還記錄存在拖欠利息10天以上的記錄，扣3分；評估時點存在欠息情況為0分。若本年度應(yīng)付銀行利息總額為0，以其他授信形式比照給分五發(fā)展能力和潛力20指標(biāo)13固定資產(chǎn)凈值率

5、固定資產(chǎn)凈值/固定資65%465%或以上為滿分；每下降產(chǎn)原值3個百分點扣1分；扣完為止14銷售收入增長率（本期銷售收入－上8%48%或以上為滿分；每下降期銷售收入）/上期銷售2個百分點扣1分；扣完為收入止15利潤增長率（本期實現(xiàn)凈利潤－10%410%或以上為滿分；每下降上期實現(xiàn)凈利潤）/上期2．5個百分點扣1分；扣實現(xiàn)凈利潤完為止。上期虧損，本期盈利為2分，上期、本期都虧損為0分16領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)才能、管理素質(zhì)、4視情況給予0分至滿分；技術(shù)素質(zhì)、開拓能力、如發(fā)生不利于預(yù)測企業(yè)發(fā)應(yīng)變能力、團結(jié)協(xié)作、展的重大人事變更，應(yīng)及法制觀念時下調(diào)分值17市場前景、發(fā)展行業(yè)及產(chǎn)

6、品銷售遠(yuǎn)景、4視情況給予0分至滿分規(guī)劃與實施條件產(chǎn)業(yè)政策的影響遠(yuǎn)近2/4期目標(biāo)、經(jīng)濟實力、技術(shù)條件、營銷策略、人才條件、實施措施合計100另外，考慮到銀行自身對客戶取舍方面的信貸政策定位與要求，以及當(dāng)前中國的中小企業(yè)普遍存在著在不良比率高、財務(wù)報表真實性差、經(jīng)營波動性大、抗風(fēng)險能力弱等問題，客戶信用評級中還按不同評級企業(yè)類型設(shè)立信用等級限定指標(biāo)，這些指標(biāo)主要是資產(chǎn)負(fù)債率、利潤增長率、履約指標(biāo)、客戶規(guī)模指標(biāo)、同業(yè)競爭力及報表真實性等6項。見下表。表6-10我司對企業(yè)信用評級指標(biāo)體系與計分標(biāo)準(zhǔn)表1資產(chǎn)負(fù)債率⑴如資產(chǎn)負(fù)債率大于80%小于90%，信用等級不得超過A級⑵如

7、資產(chǎn)負(fù)債率大于90%小于100%，信用等級不得超過B級⑶如資產(chǎn)負(fù)債率大于100%，信用等級為D級2利潤增長率⑴如本期虧損，信用等級不得超過A級⑵如本期、上期均虧損，信用等級不得超過BB級3履約指標(biāo)根據(jù)貸款五級分類的結(jié)果，⑴如存在“次級類”貸款，信用等級不得超過B級；⑵如存在“可疑類”貸款，信用等級不得超過CC級；⑶如存在“損失類”貸款，信用等級為D級4客戶規(guī)模指標(biāo)如資產(chǎn)或銷售收入之一小于5000萬元，信用等級不得超過BBB級5同業(yè)競爭力如客戶在行業(yè)中不處于領(lǐng)先位置，可相應(yīng)降低其信用等級6報表真實性如客戶提供的財務(wù)報表未經(jīng)權(quán)威審計部門審計，客戶信用等級相應(yīng)下調(diào)一個

8、等級（4）信用等級的設(shè)置