全面營(yíng)改增目錄文件-四個(gè)附件全

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1、ccla/稅務(wù)師龔厚平E-mail：ghp66@126.comtel：15881136692關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定　4.跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定　第一章納稅人和扣繳義務(wù)人10一、納稅人界定10（一）、普通納稅人10（二）、特殊納稅人確定10二、納稅人的分類10（一）、納稅人的分類101、一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)11（二）、特殊一般納稅人11（三）、一般納稅人的登記11三、扣繳義務(wù)人確定11四、合并納稅人11五、會(huì)

2、計(jì)核算規(guī)定12第二章征稅范圍12一、應(yīng)稅行為的具體范圍12二、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)及例外事項(xiàng)12（一）、不征收增值稅項(xiàng)目13三、屬于境內(nèi)銷售的范圍13四、不屬于境內(nèi)銷售范圍13五、視同銷售范圍及例外14第三章稅率和征收率14一、稅率14二、征收率1581ccla/稅務(wù)師龔厚平E-mail：ghp66@126.comtel：15881136692三、扣繳增值稅適用稅率15第四章應(yīng)納稅額的計(jì)算15第一節(jié)一般性規(guī)定15一、計(jì)稅方法分類15二、一般納稅人適用計(jì)稅方法151、可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法162、建筑安裝業(yè)規(guī)定16三、小規(guī)模納稅人適用計(jì)稅方法17四、應(yīng)扣繳稅額17

3、第二節(jié)一般計(jì)稅方法17一、應(yīng)納稅額公式17（一）、財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2《增值稅暫行條例》第二條（二）增值稅期末留抵稅額。18二、銷項(xiàng)稅額18（一）、銷售額18三、進(jìn)項(xiàng)稅額18（一）、進(jìn)項(xiàng)稅額范圍18（二）、準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額181、不動(dòng)產(chǎn)抵扣分期規(guī)定192、不動(dòng)產(chǎn)抵扣分期規(guī)定193、摩托車、汽車、游艇204、境外單位進(jìn)項(xiàng)稅額205、購(gòu)進(jìn)貨物和勞務(wù)用于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)20（三）、直接不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額201、概括規(guī)定202、具體規(guī)定21（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

4、21（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。22（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。22（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。22（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。23（6）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。23（7）、貸款相關(guān)服務(wù)24（8）、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。24（四）、兼營(yíng)行為不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額25（五）、用途改變進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出251、購(gòu)進(jìn)貨物2581ccla/

5、稅務(wù)師龔厚平E-mail：ghp66@126.comtel：158811366922、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)26（六）、改變用途可以抵扣261、改變用途新增抵扣26（1）、（財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條(四)進(jìn)項(xiàng)稅額。26（2）、（財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2《增值稅暫行條例》第二條（一）進(jìn)項(xiàng)稅額。27（七）、銷售金額的扣除27三、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且不得使用專用發(fā)票情況27第三節(jié)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法27一、應(yīng)納稅額公式27二、銷售額確定28三、銷售額的扣減28四、銷售舊固定資產(chǎn)28第四節(jié)銷售額的確定28一、銷售額范圍28（一）、（財(cái)稅[2016]36

6、號(hào)附件2《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條(三)銷售額。291.貸款服務(wù)。292.直接收費(fèi)金融服務(wù)。293.金融商品轉(zhuǎn)讓。294.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。295.融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。296.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額。317.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)318.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)319.建筑服務(wù)31（1）、建筑業(yè)銷售額和預(yù)征率確定31①、一般納稅人一般計(jì)稅方法31②、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法31③、小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3210.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)32（1）、銷售房地產(chǎn)銷售額和征收率32①、一般納稅人32A、一般納稅人非自建且5.1前－選擇簡(jiǎn)易方法32a、一般納稅人非自建且5.1前－選擇一般計(jì)稅方法33

7、B、一般納稅人自建且5.1前－選擇簡(jiǎn)易方法33b、一般納稅人自建且5.1前－選擇一般方法33C、一般納稅人非自建且5.1后－選擇一般方法33D、一般納稅人非自建且5.1后－選擇一般方法34E、一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目－－選擇簡(jiǎn)易方法34②、小規(guī)模納稅人34A、非房地產(chǎn)小規(guī)模納稅人非自建不動(dòng)產(chǎn)34B、非房地產(chǎn)小規(guī)模納稅人自建不動(dòng)產(chǎn)34C、房地產(chǎn)的小規(guī)模納稅人3581ccla/稅務(wù)師龔厚平E-mail：ghp66@126.comtel：15881136692③、個(gè)體工商戶銷售住房35④、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)35⑤、銷售房地產(chǎn)預(yù)征率3511、不