淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

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1、淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策　　摘要：內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理中的一個重要組成部分，對企業(yè)的不斷發(fā)展有直接影響。企業(yè)要想在競爭激烈的市中站穩(wěn)腳跟，必須嚴格根據(jù)相關(guān)要求來開展內(nèi)部控制工作，不斷完善內(nèi)部控制的相關(guān)體制。另外，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)國內(nèi)的具體情況，并借鑒一些先進的內(nèi)控管理經(jīng)驗，針對企業(yè)內(nèi)控中存在的問題進行處理，這樣才可以使內(nèi)部控制工作順利地開展。本文主要對企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行分析，并提出了有效的解決對策，以期促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)濟效益、社會效益得到增強。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策一、前言內(nèi)部控制

2、在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中占有重要的作用，其滲透到企業(yè)的所有管理工作中，影響著企業(yè)的不斷發(fā)展、經(jīng)濟效益的有效提升。因為受到各方面的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制中有許多的問題存在，且這些問題對企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、健康的發(fā)展造成嚴重阻礙。因此，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，必須做好相應(yīng)的內(nèi)部控制工作，通過有效的措施對內(nèi)控中存在的問題進行處理，進而才可以使企業(yè)得到不斷發(fā)展。二、分析企業(yè)內(nèi)部控制中的具體問題7（1）企業(yè)管理人員的風(fēng)險防范及內(nèi)控意識比較薄弱。有的企業(yè)管理人員因為缺少相應(yīng)的風(fēng)險防范及內(nèi)控意識、不重視事前的監(jiān)督工作；且對內(nèi)部控制體系

3、進行制定的過程中，通常只為應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)，沒有將具體的內(nèi)部控制工作落到實處。企業(yè)管理人員沒有全面地了解管理成本、效益，致使企業(yè)中個人、部門權(quán)責(zé)的劃分不夠清楚，且業(yè)務(wù)流程比較模糊，審批、授權(quán)中的具體責(zé)任不明確，缺少可操作性，沒有對企業(yè)中的重要部門、崗位實施有效監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)控工作中缺少專業(yè)、高素質(zhì)的內(nèi)控人員，現(xiàn)有的相關(guān)人員工作能力不高，沒有達到內(nèi)控監(jiān)管的要求，沒有較強的分析、應(yīng)變以及綜合能力。[1]7（2）企業(yè)的內(nèi)部控制中缺少完善的審計機構(gòu)。企業(yè)中內(nèi)部審計的機構(gòu)是企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的主體，雖然我國的相關(guān)政策中強烈地要求國有企業(yè)必

4、須設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部控制工作必須根據(jù)具體的規(guī)定來進行。但是，許多企業(yè)中內(nèi)部審計的機構(gòu)都不夠完善，且還缺少一定的獨立性、權(quán)威性，有些企業(yè)的審計機構(gòu)甚至還成了管理人員應(yīng)付檢查、上級的主要工具，導(dǎo)致企業(yè)中內(nèi)部控制的形式化比較突出。另外，許多非國有企業(yè)中，其根本就沒有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的有效性無法得到確保。企業(yè)中還出現(xiàn)了許多徇私舞弊的現(xiàn)象，大多內(nèi)部審計工作都集中在企業(yè)的財務(wù)審計工作中，導(dǎo)致內(nèi)部審計停留在了表面形式，降低了審計的整體效果。（3）企業(yè)缺少良好的內(nèi)部控制的環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控

5、制工作中有重要的影響，其是企業(yè)的內(nèi)部控制工作得以順利進行的前提條件之一，企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境好壞直接決定著企業(yè)的內(nèi)部控制的作用能否得到真正發(fā)揮。同時，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境還是企業(yè)其他要素的作用得以發(fā)揮的基礎(chǔ)，對貫徹、執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度有直接影響。目前，國內(nèi)的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境中依然還有許多問題存在，如企業(yè)現(xiàn)有的體制不夠完善、管理層的權(quán)責(zé)不夠明確，沒有科學(xué)、合理、有效的激勵、約束、監(jiān)督機制，企業(yè)不重視內(nèi)部控制，致使企業(yè)的內(nèi)部控制工作停滯不前。[2]7（4）企業(yè)的內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不到位。雖然部分企業(yè)建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，且企業(yè)也通過相

6、應(yīng)的規(guī)章制度對員工、部門行為進行了約束，但是在具體的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行中，因為受到內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)、專業(yè)知識及管理層等相關(guān)因素的影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制的執(zhí)行工作沒有做到位，嚴重影響了執(zhí)行效果，無法使內(nèi)部控制制度的作用得到體現(xiàn)。另外，企業(yè)沒有檢查、監(jiān)督內(nèi)部控制的具體執(zhí)行過程、執(zhí)行結(jié)果，導(dǎo)致管理人員無法及時對內(nèi)部控制的相關(guān)信息進行掌握，所以難以做出有效的內(nèi)控決策。企業(yè)中內(nèi)控制度的執(zhí)行缺少激勵機制，即使內(nèi)控人員將內(nèi)部控制工作做好也得不到鼓勵。因此，員工的積極性就會有所降低，大大減少了內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。三、對企業(yè)的內(nèi)部控制進行完

7、善的主要措施（1）企業(yè)應(yīng)該不斷提升防范風(fēng)險的相關(guān)意識。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作的過程中，應(yīng)該不斷提升管理人員風(fēng)險防范的意識，不斷增強內(nèi)部控制的力度，讓員工們樹立科學(xué)的、正確的、合理的內(nèi)控觀，為內(nèi)部控制工作的開展提供有利條件。[3]企業(yè)的管理人員應(yīng)該從自身思想上來認識內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展、經(jīng)營、管理中的重要意義，并在具體的工作中體現(xiàn)出內(nèi)控觀，要求員工對企業(yè)的內(nèi)部控制要求進行嚴格執(zhí)行的同時，做到以身作則、帶頭作用。另外，企業(yè)可以通過開展定期、不定期的培訓(xùn)，為相關(guān)人員提供專業(yè)的內(nèi)部控制培訓(xùn)、學(xué)習(xí)機會，進而才可以使員工的內(nèi)控執(zhí)行的自

8、覺性得到提升，使員工的業(yè)務(wù)技能得到增強，防范風(fēng)險的意識得到強化，最終從根本上對員工的行為進行規(guī)范。7（2）企業(yè)應(yīng)該對其內(nèi)部審計的制度進行完善。企業(yè)應(yīng)該建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，不斷增強審計機構(gòu)的權(quán)威性，進而才能對相應(yīng)的制度進行完善。[4]企業(yè)在經(jīng)營、管理、發(fā)展的過程中應(yīng)該對其內(nèi)部的審計制度進行制定，通過有效的制度對內(nèi)部