審驗(yàn)程序表(設(shè)立)

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1、貨幣出資審驗(yàn)程序表單位名稱經(jīng)辦人日期索引號(hào)A1截止日期復(fù)核人日期頁次一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的貨幣資金如期、足額存入被審驗(yàn)單位在其所在地銀行開設(shè)的賬戶。二、審驗(yàn)程序一般審驗(yàn)程序：（1）檢查貨幣出資清單的出資者、出資幣種、出資金額、出資日期等內(nèi)容是否符協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；（2）檢查銀行出具的收款憑證的金額、幣種、日期等內(nèi)容是否與貨幣出資清單一致；（3）檢查銀行出具的收款憑證是否加蓋收訖章或轉(zhuǎn)訖章；（4）檢查銀行出具的收款憑證的收款人是否為被審驗(yàn)單位，付款人是否為出資者（5）檢查銀行出具的收款憑證中是否注明該款項(xiàng)為投資款；（6；檢查截至驗(yàn)資報(bào)

2、告日的銀行對(duì)賬單（或具有同等證明效力的文件）的收款金額、幣種、日期等是否與收款憑證一致并關(guān)注其中資金往來有無明顯異常情況（7）向銀行函證，檢查出資者是否繳存貨幣資金，金額是否與收款憑證一致；（8）核對(duì)貨幣出資清單與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表是否相符；外商投資企業(yè)特殊審驗(yàn)程序（1）檢查外方出資者是否以從境外匯入的外幣出資，并將出資款繳存于被審驗(yàn)單位的外幣資本金帳戶；（2）外方出資者用其從中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤(rùn)出資的，檢查該外商投資企業(yè)有關(guān)的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告、董事會(huì)有關(guān)利潤(rùn)分配的決議、利潤(rùn)獲取地外匯管理部門的批準(zhǔn)文件以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明；（3）

3、當(dāng)出資的幣種與注冊(cè)資本的幣種、記賬本位幣不一致時(shí)，檢查實(shí)收資本的折算匯率是否按與協(xié)議、合同、章程及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定一致；（4）出資者將出資款直接匯入被審驗(yàn)單位在境外開立的銀行賬戶的，檢查被審驗(yàn)單位注冊(cè)地外匯管理部門的批準(zhǔn)文件。（5）檢查與注冊(cè)資本實(shí)收情況相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確；對(duì)非首期出資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列程序，以關(guān)注以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況：（1）查閱以前各期驗(yàn)資報(bào)告、近期會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；（2）向被審驗(yàn)單位獲取有關(guān)前期出資已到位、出資者未抽回出資的書面聲明；（3）檢查前期出資的實(shí)物、無形資產(chǎn)是否辦理了有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；（4）關(guān)注被審驗(yàn)單位與其關(guān)聯(lián)方的有關(guān)

4、往來款項(xiàng)有無明顯異常情況；（5）如果委托人要求對(duì)審計(jì)的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核以前各期的注冊(cè)資本實(shí)收情況并實(shí)施必要的審計(jì)程序。適用否索引號(hào)三、審驗(yàn)結(jié)論四、復(fù)核意見實(shí)收資本審驗(yàn)程序表（適用于設(shè)立驗(yàn)資）單位名稱經(jīng)辦人日期索引號(hào)A4截止日期復(fù)核人日期頁次一、審驗(yàn)程序：一般審驗(yàn)程序：（1）獲取被審驗(yàn)單位的設(shè)立申請(qǐng)報(bào)告、可行性論證報(bào)告及審計(jì)機(jī)關(guān)的批復(fù)等；（2）獲取被審驗(yàn)單位的合同、協(xié)議、章程；（3）獲取投資者的法人資格證明或身份證明，投資者的營業(yè)執(zhí)照等；（4）獲取被審驗(yàn)單位的任職文件和身份證明等；（5）獲取工商行政管理部門核準(zhǔn)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”；（6）獲取工

5、商行政管理部門準(zhǔn)予開業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本、準(zhǔn)予組建籌委會(huì)臨時(shí)營業(yè)執(zhí)照；（7）關(guān)注被審驗(yàn)單位申請(qǐng)的注冊(cè)資本是否達(dá)到國家規(guī)定的最低現(xiàn)額；外商投資企業(yè)特殊審驗(yàn)程序：（1）注冊(cè)資本中，外方投資者的投資比例不低于25%；（2）投資者的出資額期限是否合乎法定要求；（3）當(dāng)投入資產(chǎn)的幣別與注冊(cè)資本幣別、記賬本位幣不一致時(shí)，其折算匯率是否符合合同、協(xié)議、章程及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（4）檢查與注冊(cè)資本實(shí)收情況相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確。適用否索引號(hào)二、審驗(yàn)結(jié)論三、復(fù)核意見知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)出資審驗(yàn)程序表單位名稱編制人日期索引號(hào)A7截止日期復(fù)核人日期頁次一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定

6、將其認(rèn)繳的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)如期、足額投入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。二、審驗(yàn)程序一般審驗(yàn)程序：（1）檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)出資清單填列的資產(chǎn)名稱、有效狀況、作價(jià)等內(nèi)容是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；（2）檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)出資是否按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，查閱其評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資的要求；關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說明和評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日發(fā)生的重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；檢查無形資產(chǎn)作價(jià)是否存在顯著高估或低估，檢查投入資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；（3）以專利權(quán)出資

7、的，如專利權(quán)人為全民所有制單位，檢查專利權(quán)轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；以商標(biāo)權(quán)出資須經(jīng)商標(biāo)主管部門審批的，檢查是否經(jīng)其審查同意；（4）檢查各項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資是否以其整體作價(jià)出資；（5）檢查土地使用權(quán)證和平面位置圖，并現(xiàn)場(chǎng)察看，以審驗(yàn)土地使用權(quán)證載明的有關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)，土地使用權(quán)的作價(jià)依據(jù)是否合理；（6）檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否得到出資者及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)；（7）檢查須辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資財(cái)產(chǎn)是否已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，驗(yàn)證其出資