[經(jīng)管營銷]三九醫(yī)藥內(nèi)控制度

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1、***股份有限公司會計制度　　目錄　　第一章　總　則　　第二章　資　產(chǎn)　　第三章　負(fù)　債　　第四章　所有者權(quán)益　　第五章　收　入　　第六章　成本和費用　　第七章　利潤及利潤分配　　第八章　非貨幣性交易　　第九章　外幣業(yè)務(wù)　　第十章　會計調(diào)整　　第十一章　或有事項　　第十二章　關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易　　第十三章　財務(wù)會計報告　　第十四章　附　則　　第一章總則　　　　　第一條：為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度?！　〉谒臈l：填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案

2、等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行?！　〉谖鍡l：會計核算應(yīng)當(dāng)以發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動?！　〉诹鶙l：會計核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提?！　〉谄邨l：會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期?！　”局贫人Q的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末?！　〉诎藯l：會計核算以人民幣為記賬本位幣。　　第九條：會

3、計記賬采用借貸記賬法。第十條：會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。第十一條：在會計核算時應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：　　（一）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！　。ǘ?yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)?！　。ㄈ┨峁┑臅嬓畔?yīng)當(dāng)能夠反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要?！　。ㄋ模嫼怂惴椒ㄇ昂蟾髌趹?yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等

4、，在會計報表附注中予以說明?！　。ㄎ澹嫼怂銘?yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。　?。嫼怂銘?yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后?！　。ㄆ撸嫼怂愫途幹频呢攧?wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。　?。ò耍嫼怂銘?yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用?！　。ň牛┰谶M(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)的成本

5、、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)?！　。ㄊ└黜椮敭a(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價值?！　。ㄊ唬嫼怂銘?yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。　?。ㄊ┰谶M(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得計提秘密準(zhǔn)備。　?。?/p>

6、十三）會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理?！　　　　〉诙沦Y產(chǎn)　　　　　第十二條：資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給帶來經(jīng)濟(jì)利益?！　〉谑龡l：資產(chǎn)應(yīng)按流動性分為

7、流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)?！　　　　〉谝还?jié)流動資產(chǎn)　　　　　第十四條：流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等?！　”局贫人Q的投資，是指為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。　　第十五條：應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算?！　∮型鈳努F(xiàn)金和存款的，還應(yīng)當(dāng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算?！　?/p>

8、現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符?！　”局贫人Q的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目（如累計折舊、相關(guān)資產(chǎn)的減值