分析cpa考試經(jīng)濟(jì)法要點(diǎn)

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1、分析CPA考試經(jīng)濟(jì)法要點(diǎn)歡迎來到站，今天本網(wǎng)站為大家提供了CPA考試經(jīng)濟(jì)法要點(diǎn)，希望朋友們讀后有所收獲!證券法是近年CPA經(jīng)濟(jì)法考試的重點(diǎn)，每年經(jīng)濟(jì)法試題中該章所占比重都在15分以上，且都有一個綜合題考查本章內(nèi)容。本章重點(diǎn)包括公司首次公開發(fā)行股票的條件、上市公司增發(fā)股票的條件、上市公司發(fā)行公司債券、三種證券上市的條件、重大事件與內(nèi)幕信息、上市公司的收購等。本文選取其中一些重點(diǎn)考點(diǎn)，打破教材固有框架，以一種便于理解和記憶的思路進(jìn)行列舉和解析。一、公司首次公開發(fā)行股票法定條件的比較在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公

2、開發(fā)行股票的條件是今年新增內(nèi)容。在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的門檻要比在創(chuàng)業(yè)板上市的公司高。一是兩類公司首次公開發(fā)行股票的共同條件。(1)發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間從有限責(zé)任公司成立之日起算。(2)發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。(3)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形：①發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)

3、或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;②發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;③發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險;④發(fā)行人最近1年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴;⑤發(fā)行人最近1年的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益;⑥其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形：被中國證監(jiān)

4、會采取證券市場禁火措施尚在禁入期的;最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近一年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的;因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。(8)發(fā)行人具有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東。實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。(9)發(fā)行人的公司章程已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。(10)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不

5、存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。(11)發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)，并有明確的用途。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶。二是兩類公司首次公開發(fā)行股票法定條件的不同點(diǎn)。(1)在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元，且持續(xù)增長;或者最

6、近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元，最近2年?duì)I業(yè)收入增長率均不低于30%。在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求最近3個會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元。(2)在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元;最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;最近一期末不

7、存在未彌補(bǔ)虧損。(3)在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行后股本總額不少于30007/元。在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行前股本總額不少于人民幣30007/元。(4)在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭

8、或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易，并不要求應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)。(5)在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。二、上市公司增發(fā)股票上市公司增發(fā)股票的基本情況有兩種：公開發(fā)行和非公開發(fā)行。其中，公開發(fā)行包括向原股東配售股票配股;向不特定對象公開募集增