財(cái)政所內(nèi)部審計(jì)制度

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1、門河鎮(zhèn)人民政府關(guān)于加強(qiáng)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度》的規(guī)定為了進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)本鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，特制訂本規(guī)定。第一條實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，是維護(hù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、促使全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的需要。為了建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提高財(cái)政資金的使用效益，強(qiáng)化機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管制約機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范要求，結(jié)合我鎮(zhèn)工作實(shí)際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)工作必須圍繞全鎮(zhèn)當(dāng)前的中心工作，依照國(guó)家的法律、法規(guī)、政策以及全鎮(zhèn)的各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第三條內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)工作的合法性、真實(shí)性、有效性。2、內(nèi)部控制

2、制度的建立健全和執(zhí)行情況。3、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支預(yù)算及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（經(jīng)費(fèi)預(yù)算）。4、資產(chǎn)與資金的安全完整及使用情況。5、鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金的分配與撥付情況。6、鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外資金管理情況。7、鎮(zhèn)屬單位經(jīng)費(fèi)的來(lái)源與使用及下屬單位財(cái)務(wù)收支情況。8、鎮(zhèn)及下屬各單位現(xiàn)金、銀行存款管理情況。9、鎮(zhèn)其它資金及財(cái)務(wù)管理情況。第四條在實(shí)施審計(jì)工作中，可行使以下職權(quán)：4（一）根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件資料；（二）審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物；（三）檢查有關(guān)的

3、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（四）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；（五）如有違紀(jì)，有權(quán)予以暫時(shí)封存相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料；（六）有權(quán)提出糾正處理違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)措施；第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露秘密。第六條內(nèi)部審計(jì)人員在行使職權(quán)時(shí)受國(guó)家的法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊和報(bào)復(fù)。第七條由于被審計(jì)單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)追究被審計(jì)單位財(cái)

4、務(wù)負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人的責(zé)任。第八條審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）按內(nèi)部分工參與年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；4（三）鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)管理以及其他有關(guān)的資料進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（四）組織對(duì)鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)帳及下屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分季度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（五）組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；（六）鎮(zhèn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查，并提出整改措施方案。4財(cái)政所內(nèi)部牽制制度????為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)法，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，特

5、制定本制度。????1、錢帳分管。管錢不管帳，管帳不管錢，印章與出納分離，出納只管現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，不得管收入、支出、往來(lái)等帳簿。貨幣資金核算業(yè)務(wù)只由出納負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)人員不得參與。支票、印鑒章不得由一人管理。????2、嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格支出審批制度，實(shí)行“一支筆”簽批手續(xù)。3、總預(yù)算會(huì)計(jì)帳目應(yīng)定期由財(cái)政所所長(zhǎng)負(fù)責(zé)，審核撥款是否按財(cái)政預(yù)算計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行，帳、表、冊(cè)、據(jù)是否相符。?4、財(cái)政所所長(zhǎng)定期組織人員對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，審查各項(xiàng)收支票據(jù)是否合理合法；賬款票據(jù)是否相符；銀行存款是否定期與對(duì)帳單核對(duì)，編制銀行存款余額

6、調(diào)節(jié)表。????5、實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁挪用擠占。4