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《會計移交清冊(紙質(zhì)稿)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、會計移交清冊因會計小李調(diào)任新單位工作，不能擔(dān)任本公司會計一職，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)決定，現(xiàn)將財務(wù)會計工作交由笑嘻嘻接管。依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，辦理如下交接事項：一、會計賬簿、憑證及報表等會計檔案：年份賬薄憑證報表20107本3本3本二、交接基準日的確定、會計責(zé)任的劃分與承擔(dān)1.交接人到任開始接管移交人會計崗位確定為會計交接基準日，即2014年10月12日。2.移交人負責(zé)會計交接基準日之前（不含本日）已受理的會計事項的處理，接交人負責(zé)會計交接基準日之前移交人員未了的和會計交接基
2、準日之后的會計事項的處理。三、以上交接事項均經(jīng)交接各方確認無誤，請接交人按相關(guān)法律法規(guī)妥善保管會計資料。四、交接書一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份。移交人：（簽章）接交人：（簽章）監(jiān)交人：（簽章）2014年10月10日一般性常見問題：一、會計調(diào)動或離職時，沒有進行會計工作交接，會計調(diào)動或離職沒有進行會計交接，這種情況一般發(fā)生在會計管理不正規(guī)的企業(yè)里。在小企業(yè)出現(xiàn)這種情況較多，在大中型企業(yè)出現(xiàn)的較少。小企業(yè)的會計主管人員往往素質(zhì)偏低，不知道會計法規(guī)關(guān)于這方面的要求，或者不懂得會計交接的重要性，在會計人
3、員的更替中，忽略了辦理會計交接。不正規(guī)的人事管理，也是造成缺少會計工作交接的重要原因。二、雖有會計交接，但手續(xù)不完備，有的企業(yè)雖然也在會計離任時辦理會計交接，但是對會計法規(guī)關(guān)于會計交接的具體要求不清楚，因而使得交接的手續(xù)不完備，出現(xiàn)種種情況。1.沒有監(jiān)交人按《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計工作交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員離任，要由會計機l構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員負責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員離任，要由單位負責(zé)人監(jiān)交。但是有些企業(yè)在會計人員離任時，只是由移交人和接替人參與交接，沒有監(jiān)交人。這種情
4、況在會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員離任時候出現(xiàn)的較多，原因是單位負責(zé)人往往不懂財務(wù)，不知道應(yīng)該由他本人來進行監(jiān)交，或者雖然知道但未予重視。2.交接的內(nèi)容不完整在會計人員交接內(nèi)容的完整性上，常出現(xiàn)的疏漏有：①移交人已經(jīng)受理的原始憑證未經(jīng)處理即交給了接替人，有的甚至不經(jīng)清點就交出，造成原始憑證的散失或難以處理。②移交人已制作的記賬憑證沒有登記到會計賬簿上就交給了接替人。③應(yīng)進行月結(jié)、年結(jié)，該合計、累計的賬簿沒有進行處理。④會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告有缺失，沒有說明原因。⑤納稅申報表、免稅審批表等其他會計資
5、料有缺失。由于會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以外的其他會計資料比較零散，若沒有編號，容易散失，交接時很容易缺少，而且當時難以發(fā)現(xiàn)。⑥各種證件不齊全。很多會計人員負責(zé)工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)代碼證等企業(yè)證件的保管，這些證件一般平時不常用，在交接時也容易出現(xiàn)缺失。⑦沒有移交有關(guān)文件資料。會計工作中會涉及到企業(yè)內(nèi)外的一些文件資料，有的會計把這些文件資料作為個人物品。在離任時帶走。⑧移交人沒有辦理完的業(yè)務(wù)資料被當成無關(guān)緊要的東西被忽略，未交給接替人；或雖然交給接替人，但未進行強調(diào)說明，被接替人所忽略。2.
6、交接的內(nèi)容不正確在會計人員交接內(nèi)容的正確性上，常出現(xiàn)的疏漏有：①總賬與明細帳、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬不符。②會計賬簿與財務(wù)會計報告不符。③庫存現(xiàn)金、有價證券與賬面余額不符。④銀行存款賬面余額既未與銀行對賬單余額核對相符，也沒有做銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。⑤有關(guān)資產(chǎn)的明細賬余額與實物不符。⑥有關(guān)債權(quán)、債務(wù)的明細賬余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個人反映的情況不符。三、交接后接替人未按規(guī)定處理相關(guān)事務(wù)。1.把有關(guān)會計事務(wù)的處理責(zé)任推給前任，不給予辦理。會計交接后，前任會計往往會遺留一些比較難處理的業(yè)務(wù)。有的接替人
7、怕麻煩，不愿管這些業(yè)務(wù)，往前任會計身上推，要當事人去找前任會計。前任會計因已離任，也不管，造成了推諉扯皮。2.接替人不按規(guī)定延續(xù)使用移交來的會計賬簿，而是另開設(shè)會計賬簿。小組討論常見問題：1、接交人問：原材料是采用實際成本核算還是計劃成本核算？移交人答：采用計劃成本核算。2、接交人問：壞賬準備采用哪種計提方法？移交人答：采用余額百分比法，按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款余額千分之5計提壞賬準備。3、接交人問：職工福利采用哪種計提方法？移交人答：按照工資總額的14%提取福利費。4、接交人問：周轉(zhuǎn)材料采用哪種攤銷方法？
8、移交人答：采用的是一次攤銷法。此法費用負擔(dān)比較均衡,適用于單位價值較高,使用期限較長的物品。領(lǐng)用時直接攤銷，計入相關(guān)成本、費用。5、接交人問：固定資產(chǎn)采用哪種折舊方法？移交人答：采用平均年限法，此法最簡單是以固定資產(chǎn)的原價減去預(yù)計凈殘值除以預(yù)計使用年限，求得每年的折舊費用。在各使用年限中，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值均是相等的，折舊的累計額呈直線上升的趨勢。這種方法具有易懂和易操作的優(yōu)點，但它也存在著一些明顯的局限性。6、接
