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《企業(yè)ipo上市中若干會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、企業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市（IPO）中若干會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題二○○七年四月1一、企業(yè)IPO中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)二、IPO中若干會(huì)計(jì)與審計(jì)問(wèn)題三、證監(jiān)會(huì)審核中重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題主要內(nèi)容2企業(yè)IPO中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)■綜合法律法規(guī)1、《公司法》（修訂后，2006年1月1日起實(shí)施）新變化如：設(shè)立股份公司審批權(quán)限變化、發(fā)起人數(shù)限額變化、注冊(cè)資本最低限額降低并可分期出資、出資方式修改、折股比例變化、取消對(duì)外投資限制、股利分配方式不同、取消資本公積補(bǔ)虧。2、《證券法》（修訂，2006年1月1日起實(shí)施）3、《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》（2006年1月1日起執(zhí)行）3企業(yè)
2、IPO中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)■IPO發(fā)行管理辦法及相關(guān)信息披露法規(guī)1、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法（證監(jiān)會(huì)200632號(hào)令，2006年5月起執(zhí)行）2、《關(guān)于做好新老劃斷后證券發(fā)行工作相關(guān)問(wèn)題的函》（發(fā)行監(jiān)管函（2006）37號(hào)），僅保留股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘第5號(hào)、第8號(hào)、第16號(hào)、第18號(hào)。3、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)》（2006年修訂）、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)—股票上市公告書(shū)》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)-首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》（2006年修訂）。4、《
3、公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)-凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》（2007年修訂）、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2007年修訂）45、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答第1號(hào)-非經(jīng)常性損益》（修訂）6、《關(guān)于做好與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露工作的通知》（證監(jiān)發(fā)[2006]136號(hào)）7、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答第7號(hào)―新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過(guò)渡期間比較財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的編制和披露》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字（2007）10號(hào)）8、《上市公司信息披露管理辦法》（2007年1月）9、《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2006年7
4、月31日）新變化如：規(guī)范收購(gòu)活動(dòng)及權(quán)益變動(dòng)文件，如IPO中換股吸收合并10、《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》（2006年1月1日?qǐng)?zhí)行）（證監(jiān)發(fā)（2005）120號(hào)11、《上市公司章程指引》（2006年修訂）12、《上海（深圳）證券交易所上市規(guī)則》（2006年5月修訂）13、《上市公司內(nèi)部控制指引》上海（深圳）證券交易所2006年7月1日施行企業(yè)IPO中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)■IPO發(fā)行管理辦法及相關(guān)信息披露法規(guī)5■會(huì)計(jì)法規(guī)1、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及應(yīng)用指南（2007年1月執(zhí)行）2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見(jiàn)》（2007年2月1日）3、《上市公司執(zhí)
5、行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則協(xié)調(diào)小組工作小組會(huì)議紀(jì)要》（2007年2月證監(jiān)會(huì)）4、《2006年年度報(bào)告工作備忘錄第三號(hào)-新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則銜接若干問(wèn)題（一）》（2007年2月證監(jiān)會(huì)）5、《上市公司執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則備忘錄第3號(hào)》（2007年4月，深交所）6、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》及17項(xiàng)具體規(guī)范（征求意見(jiàn)稿）（2007年3月2日）企業(yè)IPO中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)6■審計(jì)法規(guī)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》及指南（2007年1月起執(zhí)行）企業(yè)IPO中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)7企業(yè)IPO中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)《管理辦法》主要變化：1、明確發(fā)行主體資格，簡(jiǎn)化發(fā)行程序2、強(qiáng)化發(fā)行獨(dú)立性要求，《管
6、理辦法》對(duì)發(fā)行人的資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的獨(dú)立性方面提出了嚴(yán)格要求3、明確了企業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求4、取消輔導(dǎo)期和增資擴(kuò)股時(shí)限規(guī)定5、取消籌資額限制，建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度6、取消關(guān)聯(lián)交易比例不得超過(guò)30%的規(guī)定7、提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制要求8、實(shí)施預(yù)先披露制度8IPO中若干會(huì)計(jì)與審計(jì)問(wèn)題（一）IPO需要出具的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（二）股份公司設(shè)立過(guò)程中相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題（三）賬外經(jīng)營(yíng)收入（成本費(fèi)用）及其處理（四）IPO中除會(huì)計(jì)核算外的違規(guī)事項(xiàng)及其處理（五）設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮的因素（六）IPO中的主要涉稅事項(xiàng)（七）非經(jīng)常性損益
7、（八）募集資金與盈利預(yù)測(cè)（九）外商投資企業(yè)上市的特別規(guī)定（十）財(cái)務(wù)報(bào)表及附注披露的主要變化（十一）新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過(guò)度期間申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（十二）申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理規(guī)劃（十三）其他業(yè)務(wù)報(bào)告（十四）IPO審計(jì)的特殊考慮（十五）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)申報(bào)材料制作質(zhì)量9IPO中若干會(huì)計(jì)與審計(jì)問(wèn)題（一）IPO需要出具的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1、三年一期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告2、擬收購(gòu)資產(chǎn)在內(nèi)的三年及一期備考（合并）會(huì)計(jì)報(bào)表之審計(jì)報(bào)告（適用于換股合并+整體上市）3、擬收購(gòu)資產(chǎn)（包括權(quán)益）最近一年及一期的審計(jì)報(bào)告（適用于募集資金收購(gòu)資產(chǎn)或權(quán)益）4、有限公司整體變更為股份公司驗(yàn)資報(bào)告（凈資產(chǎn)折股
8、）5、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告（若發(fā)行人編制盈利預(yù)測(cè)）6、內(nèi)
