全面預算管理辦法[1]

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1、···全面預算管理辦法第一章??總則第一條??為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。第二條??本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。第三條??全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的

2、實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。第四條??全面預算以生產經營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。第五條??全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。第二章??全面預算管理原則和基本流程第六條??全面預算管理原則　　（一）建立

3、全局觀念，做好綜合平衡；　?。ǘ┫冗M、經濟、合理；　?。ㄈ┝咳霝槌觯弧　。ㄋ模┹p重緩急，精打細算?！　〉谄邨l??全面預算基本管理流程（一）確定目標1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃；2、組織制定預算目標、編制方法和程序3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。4、明確各級責任單位預算項目及目標要求（二）預算編制、上報、審核、批準1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。2、公司匯總的總預算報董事會批準。（三）預算執(zhí)行，實行預算例會制度，分析預算執(zhí)行情況，向上逐級編報預算執(zhí)

4、行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。（四）預算調整（五）預算考評第三章??全面預算組織體系第八條??全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網(wǎng)絡。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。（一）預算管理委員會1、預算管理委員會組成預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師（財務副總經理）、各副總經理兼任，總會計師（財務副總經理）為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預

5、算管理委員會委員。2、預算管理委員會職責（1）擬定預算目標（2）制定預算編制政策、程序、方法（3）制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施（4）審議、平衡預算方案。（5）審議批準預算調整方案（分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準）（6）組織分解、下達預算指標（7）協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題（8）組織考核預算執(zhí)行情況（9）督促完成預算目標。（二）預算管理委員會執(zhí)行機構預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：1、擬定有關預算管理的制度、規(guī)定；2、擬定預算編制的方針、程序、方法；3、會同有關

6、部門制定下級預算基礎表格4、指導各部門（車間）等責任單位編制預算5、匯總編制總預算、6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案7、監(jiān)督預算執(zhí)行8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價9、提出總預算的預算執(zhí)行報告10、提出預算工作改進的意見與建議。（三）預算責任網(wǎng)絡預算責任網(wǎng)絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門（車間）、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網(wǎng)絡。各責任單位的預算管理職責：1、編制預算2、執(zhí)行預算，提出預算

7、執(zhí)行分析報告，控制預算實施3、申請調整預算4、指導或制定下一級預算表格5、指導下級預算編制6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核（四）各分、子公司的預算管理責任1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核第四章??全面預算編制第九條??預算編制方法全面預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固

8、定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制?！　。ㄒ唬┕潭A算。固定預算是根