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《半年預算調整思路》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、半年度預算調整思路一、預算差異分析1、經營分析部按下列劃分將4-8月累計完成情況與半年預算指標進行對比分析（1）公司整體分析（2）行業(yè)體系、分銷體系、零售體系以考核單元進行分析（3）軟件體系因相關核算尚未健全且占公司整體比重較低，本次只將費用執(zhí)行情況納入分析2、對4-8月預算達成率較低的指標及部門進行差異分析業(yè)務體系費用預算指標：4-8月實際銷售毛利*年初規(guī)劃的部門毛利費用率軟件體系費用預算指標：以實施項目人員按預算編制、時間到位情況確定費用預算指標職能部門費用預算指標：按預算人員編制、時間到位情況確定費用預算指標其他指標按已批準的預算指標確定差異分析
2、項目重要性標準分析方法差異分析涉及部門銷售收入差異額定量分析（按項目）行業(yè)業(yè)務體系毛利費用率分析差異率定量/定性各業(yè)務體系毛利率分析差異率定量/定性零售業(yè)務體系重點費用項目分析差異額定量/定性各職能部門、業(yè)務體系財務費用差異額、差異率定量/定性財務運營體系現(xiàn)金折扣差異額、差異率定量/定性財務運營體系二、預算調整1、調整原則公司總體控制水平：凈利潤指標必須達成年度預算行業(yè)、分銷、零售業(yè)務體系：收入、毛利率、費用可與預算存在偏差但貢獻毛益必須達成年度預算。職能部門：費用必須控制在預算范圍內2、總體調整思路：A、根據(jù)上半年實際完成情況及預算差異分析。并針對市
3、場實際狀況，預測下半年的銷售額、毛利率。a、行業(yè)業(yè)務體系以客戶為單位按項目進行預算b、分銷業(yè)務體系按產品為單位進行預算c、零售業(yè)務體系以店面為單位（注：列示主要產品預算）進行預算B、各業(yè)務體系按4-8月實際毛利額加上下半年預算的毛利額。乘以年初批準預算費用毛利率確定全年可用費用額。減去上半年實際發(fā)生費用，確定下半年可用費用總額。C、對部分費用預算編制依據(jù)重新確定并相應調整。費用合計原則上不得超出下半年可用費用總額。a、部門可控間接費用分配標準。根據(jù)04財年及05財年Q1分配數(shù)據(jù)。由相關部門共同進行核對、分析并重新修訂分配標準。并根據(jù)新標準由分配部門配合
4、業(yè)務體系作下半年度間接費用預算調整。b、根據(jù)4-8預算執(zhí)行情況對部份費用預算編制依據(jù)重新調整業(yè)務往來費用（禮品費、社會關系費）預算編制依據(jù)：日常性費用：根據(jù)客戶重要程度、人數(shù)、年節(jié)的次數(shù)、額度標準進行預算（擬定相關制度如客戶分類等）業(yè)務性費用：行業(yè)業(yè)務體系：根據(jù)項目的分類如新客戶項目、老客戶項目等。制定相應的項目業(yè)務應酬費占項目毛利的比重系數(shù)。進行預算。分銷業(yè)務體系、零售分銷體系確定業(yè)務性費用占毛利的比重系數(shù)程序：經營分析部提供歷史數(shù)據(jù)，業(yè)務體系根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結合現(xiàn)業(yè)務情況擬定系數(shù)，總經理例會審議。3、各體系預算調整思路A、行業(yè)業(yè)務體系調整重點：銷售收
5、入、直接費用調整方法：在確保貢獻毛益達成的條件下。調增業(yè)務量、調整相關費用。具體措施：a：為確保全年銷售預算達成，有效跟蹤、控制。各考核單元以客戶為單位按項目進行分解，對各項目的收入、毛利率、費用進行預算b：運用曲線分析法根據(jù)各項目的開展進度，確定收入、費用的落實具體時間、額度，并按月跟進c：根據(jù)修訂的間接費用分配標準、費用預算編制依據(jù)調整相關費用項目。對費用預算編制以人均消耗定額為標準的，按審定的下半年度人員編制測算費用。d：針對4-8月行業(yè)業(yè)務體系銷售與費用不同步的情況下，在做下半年度費用預算時應沖減已提前支付的費用。預算以季度為單位分解，重點放在
6、Q3并分解到月。B、分銷業(yè)務體系調整重點：毛利、人工費用、其它費用調整方法：在確保貢獻毛益達成的條件下。調整毛利及費用具體措施a：根據(jù)05年新工資標準及績效考核方法調整人工費用并分解到季。由分銷體系編制人工預算，人力資源部復核。b：根據(jù)修訂的間接費用分配標準、費用預算編制依據(jù)調整相關費用項目。對費用預算編制以人均消耗定額為標準的，按審定的下半年度人員編制預算測算總額c：與相關業(yè)務體系共同商定合理的劃撥價機制，對4-8月的產品毛利進行調整。并根據(jù)市場預測情況，分季預算產品銷售額、毛利率。C、零售業(yè)務體系調整項目：收入、毛利率、費用調整方法：在確保貢獻毛益
7、達成的條件下。調整毛利及費用具體措施：a：會同經營分析部在18號前核查分銷劃撥價的準確性、店面毛利核算的正確性。與分銷體系重新商定合理的劃撥價機制。b：針對4-8月貢獻毛益完成較差，采取措施提升產品運作質量，加速存貨的周轉。根據(jù)下半年店面運營管理重心并結合店面調整情況，針對性的預算各店面的收入、毛利率預算。（補做外設產品預算）c：通過4-8月預算費用對比分析情況來看。存在剛性費用少估情況在做下半年費用預算調整時應合理調增物業(yè)費、水電費、資產租賃費、固定資產折舊、轉店費等費用預算。為確保不超過預算毛利費用率前提下，必須壓縮辦公用品費、通訊費等費用預算。d
8、:根據(jù)修訂的間接費用分配標準、費用預算編制依據(jù)調整相關費用項目。對費用預算編制以人均消耗定額為
