司法考試財稅法復習指導

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1、文章來源：中顧法律網(wǎng)中國第一法律門戶www.9ask.cn中顧法律網(wǎng)提供更多免費司法考試資料下載目錄司法考試財稅法復習指導司法考試環(huán)境保護法復習指導司法考試土地和城市房地產管理法復習指導司法考試商業(yè)銀行法復習指導司法考試銀行業(yè)監(jiān)督管理法復習指導司法考試財稅法復習指導　　(一)實體稅法　　1、企業(yè)所得稅法　　(1)納稅義務人　　企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織?！　?2)稅收優(yōu)惠——免、減規(guī)定　　※企業(yè)的下列收入為免稅收入：(企業(yè)所得稅法26)　　①國債利息收入;　?、?/p>

2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;文章來源：中顧法律網(wǎng)中國第一法律門戶www.9ask.cn中顧法律網(wǎng)提供更多免費司法考試資料下載　　③在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;　　④符合條件的非營利組織的收入。　　※企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：(企業(yè)所得稅法27)　　①從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得;　?、趶氖聡抑攸c扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得;　?、蹚氖路蠗l件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所

3、得;　?、芊蠗l件的技術轉讓所得。　　(3)稅率：(企業(yè)所得稅法28)　?、僖话闫髽I(yè)稅率為25%.　　②符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。　?、蹏倚枰攸c扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！　?、個人所得稅法　　(1)納稅義務人(個人所得稅法1)　　居民納稅人負無限納稅義務，非居民納稅人負有限納稅義務?！　≡诰硟染幼M一年：是指在一個納稅年度中在中國境內居住365日?！　?2)征稅對象與免稅對象(個人所得稅法2、4)　　※下列各項個人所得，應納個人所得稅

4、：　?、俟べY、薪金所得;②個體工商戶的生產、經(jīng)營所得;③對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;④勞務報酬所得;⑤稿酬所得;⑥特許權使用費所得;⑦利息、股息、紅利所得;⑧財產租賃所得;⑨財產轉讓所得;⑩偶然所得?！　€人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券?！　　铝懈黜梻€人所得，免納個人所得稅：文章來源：中顧法律網(wǎng)中國第一法律門戶www.9ask.cn中顧法律網(wǎng)提供更多免費司法考試資料下載　　①省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術

5、、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;②國債和國家發(fā)行的金融債券利息;③按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;④福利費、撫恤金、救濟金;⑤保險賠款;⑥軍人的轉業(yè)費、復員費;⑦按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;⑧依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;⑩經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得?！　?3)免征額(個人所得稅法6)　?、俟べY、薪金：2000元;

6、　?、趧趧請蟪晁?、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用;　　③利息、股息、紅利所得，偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。　　按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除?！　?二)程序稅法即《稅收征收管理法》　　1、稅務登記　　(1)開業(yè)稅務登記(F15)：從事生產經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件向稅務機關

7、申報辦理稅務登記;(2)注銷稅務登記(F16)：先稅務再工商?！　?、稅款征收　　(1)核定稅額(稅收征收管理法35)　　納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：　?、僖勒辗?、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的;　　②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置帳簿但未設置的;　?、凵米凿N毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;　?、茈m設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;　?、莅l(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;　?、藜{稅

8、人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。　　(2)稅收保全與強制執(zhí)行措施(稅收征收管理法38、40)項目適用對象適用時間適用步驟措施關系納稅期前文章來源：中顧法律網(wǎng)中國第一法律門戶www.9ask.cn中顧法律網(wǎng)提供更多免費司法考試資料下載稅收保全措施從事生產、經(jīng)營的納稅人限期繳納-提供納稅擔保-保全措施銀行凍結存款；查封、扣押財產保全措施后，限期內仍未繳納稅款，經(jīng)過縣級以上稅務局（分局）局長再次批準，采取強制執(zhí)行措施稅收強制執(zhí)行從事生產、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人納稅期后限期繳納-