南屯煤礦營運資金管理現狀及對策

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1、南屯煤礦營運資金管理現狀及對策DO徒'血直J旦2寢，因06-2創(chuàng)16幾iI<怨礦';動資產周轉次'撞情況營運資金概述/2蛐I2β759728I1.504502I0.3901811.42509營運盟金管理是對扭礦流動盟產血流動負債的管理。?StJ7流動賈產是指可以在年或者超過年的個營業(yè)周期X沁8內變現旦u，用的貿產，主要包括現金、主島性金融貿產、自收賬直大利1存置等。流動且債是指將在年或超過年的從橫向分析，商，tt煤礦每年的流動置產周轉IX數比同個腎業(yè)周期內必細消償的債務，主要包指短期借恥、應付行業(yè)的Jl他姐礦都要高1表明而�

2、39;11班礦每年流動貫產的周賬輯、應付票據、預收賬融等。一個煤礦要維持正常的運轉轉速度比同行業(yè)的其他妞礦要快o邊說明就同行業(yè)米說商就必細要擁何適量的營運盟金1因此T營運賢金管理是1M屯煤礦的流動貿產管理是值御肯定的1但正需要對其進行礦財務管理的重要組成部分。'LY運置金管理的核心內容，詳細分析。是對餌礦冷營運盟金的管理。沖擊運賈金是指1M礦流動置從縱向分析，我們用國1進行解釋產與流動負債之間的蓋額。如果流動7>

3、的+罩~JI凈背遠

4、中應收賬款和存貨商搬了流動盟產的絕用，加強經濟核算，提高蛙濟效益，依法保障國家和所有者!大部分，官們的周轉情血決定著流動置產的周轉情況，所權益。I以我們要對自們的周轉情況進行分析。11)流南置產周轉情況且體分析i從煤礦的內部世置來'l1，南屯煤礦開立多個賬戶?遠流動盟產現狀的判斷主要通過流功盟產周轉率，宮是II挺直金管理分散l煤礦的預算制度尚未健全1在某些地方衡量~礦資產管理的一個重要指標。!還存在預算與現實脫節(jié)的地方l由于煤礦太多j權利分散l流動置產周轉次數a銷售收入/平均流動置產!閑置現金罪用瞥榻的活糊、定期存款方式。我們對南屯煤礦近三年的流動

5、轉次數的現狀I12)應收賬歇管理現狀且同行業(yè)比較和其他蝶礦進行了同示。所羅'J示的各煤礦流功置產周轉次l應收賬款在流動資產中.H著舉足輕直的地位，且時收數現狀如表1I回應收賬就!不但增強了煤礦的短期償債能力和運背能O盧些主些乙/寢32006-2008幾東煤礦存貨周轉次'自情況力，也丘映出煤礦在管理應收賬就方麗的效率。應收賬款且狀的判斷主要是通過應收賬就周轉率，Jt公式為981472兇12.99417612翩翩35612.1Ol408應收賬款周轉次數=銷售收入/應收賬款平均余額酣7年113.7臼7312二46127212拙倒四12.5202俗在們對

6、商，tt煤礦2006-20口8的應收賬恥周轉次黠劇8年

7、他90983913刷51512陽刷刷12.:}86244與該行業(yè)其他跟礦進行列示且對比，如表2其他.!!曠的存費用轉天數要捏，有利于煤礦且金的回收j但幾東煤礦應收賬款周轉次Ii情況是其余煤礦的存貨周轉戰(zhàn)數都小于4，而商屯妞礦的存貨周轉次盤卻大于l口，這其中的差距相當大1這是在2006l3.211223120.39661I18.736945112.329351L儼工二二斗二土二二i年商屯妞礦引進;零存貨;管理方法所得到的效架。零存貨15.205127123.5牛071517.45’i652113_59519t斗

8、」三二二剖μ二二二ιi是一種特殊的庫存概企ι它并不是等于不要儲備和沒有儲;，斗l47113.81叨61，.，._，.二三二二二i各?而是指物料(包指原材料、半成品和產成品等)在果購、1生產、銷售、配送等一個或幾個組t環(huán)節(jié)中，不以倉庫存儲從橫向比較‘應收賬欲周轉次數越南相應的應收賬就1l的形式存在1均是處于周轉的狀態(tài)。官并不是指以倉庫儲存周轉天毅越少守這樣何利于應收賬敵的回收守可以相應的lfi方且的某種或某些物品的儲存數量真正為零1而是通過實增加劇金流，也相當于精1;妞礦的血液。從表中可以后出!l施特定的庫存控制策略，實現庫存量的最小化。煤炭行業(yè)的應收賬款周轉I