內(nèi)部控制審計報告范文

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1、2016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日?；仡欀袊伯a(chǎn)黨95年的輝煌歷史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心2016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日。回顧中國共產(chǎn)黨95年的輝煌歷史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心2

2、016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日。回顧中國共產(chǎn)黨95年的輝煌歷史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心內(nèi)部控制審計報告范文MM有限責(zé)任公司董事會:　　集團(tuán)監(jiān)察審計部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyy年年度審計計劃，于XX年XX月XX日-XX日對XX有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵

3、循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下:　　一、財務(wù)收支管理　　公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督?！　∝泿刨Y金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)　　本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財

4、務(wù)收支上履行審批責(zé)任。　　審計建議:　　公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議:2016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日?；仡欀袊伯a(chǎn)黨95年的輝煌歷史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心2016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日?；仡欀袊伯a(chǎn)黨95年的輝

5、煌歷史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心2016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日?；仡欀袊伯a(chǎn)黨95年的輝煌歷史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心2016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日?；仡欀袊伯a(chǎn)黨95年的輝煌

6、歷史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心2016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日?；仡欀袊伯a(chǎn)黨95年的輝煌歷史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心2016年7月1日，是我們偉大的共產(chǎn)黨成立95周年紀(jì)念日?；仡欀袊伯a(chǎn)黨95年的輝煌歷

7、史，是改天換地的革命史、頂天立地的建設(shè)史、經(jīng)天緯地的改革開放史，在很大意義上，也是一部感天動地的戰(zhàn)勝困難的歷史。我國的現(xiàn)代化進(jìn)程曾經(jīng)兩次被強(qiáng)加給我們的侵略戰(zhàn)爭所打斷，痛定思痛，刻骨銘心　　任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序?！　《?、采購及付款　　公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉?！　〔少彮h(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn):　　1、供應(yīng)

8、商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱?！　徲嫿ㄗh:　　(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情