公司內(nèi)部會計(jì)控制制度

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1、公司內(nèi)部會計(jì)控制制度（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部各單位對公司財(cái)產(chǎn)及會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施有效控制，根據(jù)公司總部下發(fā)的《公司內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》和省公司的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、各銷售廳。第三條公司負(fù)責(zé)人對公司內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)，并對公司資產(chǎn)、權(quán)益負(fù)有維護(hù)和管理職責(zé)。第二章貨幣資金的管理第四條貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格、完善的管理制度，保證貨幣資金的安全完整。第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門

2、和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、記賬憑證制證、會計(jì)檔案保管和現(xiàn)金（含銀行存款）日記賬以外明細(xì)賬及總賬賬目的登記工作。銷售機(jī)構(gòu)辦理收款業(yè)務(wù)，應(yīng)建立銷售收款稽核崗位，稽核人員負(fù)責(zé)對每個(gè)銷售收款員每日受理業(yè)務(wù)，進(jìn)行憑據(jù)與收款稽核、收款與銷售報(bào)告稽核，并對稽核對象實(shí)行簽字確認(rèn)。辦理收款業(yè)務(wù)的pollution,otherpollutionwe;aslongaswecanconservetheirwaterresources,wewillbeabletoen

3、joythewaterfun.Oneistoletthewaterflowintheriver.Toachievetheriverflows,isfirsttobuildamoderngrid,thewaterretention.For,thisyearplansonJuneRiver,andTangCunhe,andXINGwaterriver,andLuhangbuRiver,andguanhethis5article銷售員，除應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理外，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。應(yīng)當(dāng)配備有良好職業(yè)道德，

4、忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。并根據(jù)具體情況對任期超過兩年以上的人員，實(shí)行崗位輪換制度。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付貨幣資金所需的全部印章。實(shí)行銀行付款空白票據(jù)與印鑒分離制度，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。第六條公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任。公司應(yīng)當(dāng)制定貨幣支付業(yè)務(wù)的審批處理規(guī)則。根據(jù)企業(yè)事權(quán)分工職責(zé)，按照不同的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和支付金額，設(shè)定審批程序和授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限。對于預(yù)付外單位金額

5、較大的債權(quán)款項(xiàng)，以及重要投資支出和超出授權(quán)限額權(quán)限的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和批準(zhǔn)，由公司的總經(jīng)理簽批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定或認(rèn)為不必要、不合理的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕審批。第七條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。公司有關(guān)部門或經(jīng)辦人用款（除差旅費(fèi)外），應(yīng)當(dāng)提前以書面報(bào)告形式向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。pollution,otherpoll

6、utionwe;aslongaswecanconservetheirwaterresources,wewillbeabletoenjoythewaterfun.Oneistoletthewaterflowintheriver.Toachievetheriverflows,isfirsttobuildamoderngrid,thewaterretention.For,thisyearplansonJuneRiver,andTangCunhe,andXINGwaterriver,andLuhangbuRiver,

7、andguanhethis5article（二）支付審批。按照公司規(guī)定的審批程序，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。（三）支付復(fù)核。財(cái)會部門負(fù)責(zé)復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、合規(guī)，支付方式、收款單位或收款人是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤并簽章后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。復(fù)核發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定或?qū)徟撕炇鸩煌庖姷纳暾垼瑥?fù)核人員有權(quán)拒絕受理。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法

8、》等國家有關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。第八條公司內(nèi)部除財(cái)會部門的出納人員和銷售機(jī)構(gòu)的銷售收款人員以外，其他任何部門和崗位不得辦理、經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第九條公司取得的貨幣資金必須及時(shí)交給財(cái)會部門入賬。不得私設(shè)“小金庫”或以個(gè)人名義存儲公款，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬或以其他方式隱瞞、轉(zhuǎn)移月末銀行存款。公司銷售機(jī)構(gòu)受理業(yè)務(wù)收取的貨幣資金，應(yīng)每日上交財(cái)會