發(fā) 票 管 理 辦 法

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1、發(fā)票管理辦法第一章總則第一條財務(wù)部是公司發(fā)票管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)擬定和設(shè)計發(fā)票的管理制度及工作規(guī)范。財務(wù)部專設(shè)出納崗位對發(fā)票管理工作進行具體組織和指導(dǎo)。第二條財務(wù)部歸集辦理公司各類發(fā)票的申購、使用、繳銷及納稅申報等事務(wù)，負(fù)責(zé)稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)銜接和關(guān)系協(xié)調(diào)，保證發(fā)票運用的合法性。第三條本辦法所指的發(fā)票包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票。企業(yè)的財務(wù)收據(jù)管理適用本辦法。第二章銷售發(fā)票的管理第四條遵照國家稅法規(guī)定，銷售發(fā)票使用應(yīng)按照不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其經(jīng)濟對象確定適用范圍。一般情況下，公司主要使用以下兩類發(fā)票。增值稅發(fā)票：具有一般納稅人資格并能夠

2、提供完整稅務(wù)資料的企業(yè)單位；普通發(fā)票：小規(guī)模納稅人、不能夠提供稅務(wù)資料的一般納稅人、不需要進行進項稅額抵扣的消費行為；第五條會計或出納根據(jù)需要，提出發(fā)票（收據(jù)）購買申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)發(fā)票類型及購買數(shù)量后，持稅控IC卡和準(zhǔn)購證向主管稅務(wù)機關(guān)購買發(fā)票。1、實行發(fā)票（收據(jù)）的管、用分離控制，會計負(fù)責(zé)空白發(fā)票（或收據(jù)）的保管，出納負(fù)責(zé)發(fā)票的出具和傳遞。2、出納將發(fā)票（收據(jù)）購入后交會計登記、保存?zhèn)溆?。增值稅發(fā)票應(yīng)放入保險柜保管。3、出納制作發(fā)票時，用多少領(lǐng)多少。原則上，未使用的空白發(fā)票應(yīng)于當(dāng)日退還會計。4、出納領(lǐng)用收據(jù)應(yīng)履行登

3、記手續(xù)，實行存根繳銷。第六條銷售發(fā)票的出具必須以真實的銷售行為為前提，具有完整可靠的原始憑據(jù)。1、現(xiàn)款現(xiàn)貨銷售以出庫單及銷售會計確認(rèn)收款的簽章為依據(jù)。月末因時間緊迫，可先根據(jù)出庫單傳真件開票(見附表二)，待出庫單原件返回，出納應(yīng)將對應(yīng)的傳真件進行替換。2、委托代銷商品以會計確認(rèn)的代銷清單及收款通知書為依據(jù)開票。3、發(fā)票（收據(jù)）制作必須要素完整、準(zhǔn)確，全部聯(lián)次一次填寫，單位名稱必須使用全稱。4、因出具失誤造成的廢票應(yīng)聯(lián)次齊全，逐聯(lián)加蓋“作廢”印章并在開票系統(tǒng)中“作廢”。廢票由出納另行保存。7、銷售發(fā)票應(yīng)按順序使用，不得漏開

4、、重開或誤開發(fā)票。第七條發(fā)票制作完畢，會計應(yīng)對開具的發(fā)票進行要素全面審核，確認(rèn)無誤后簽章，出納方可進行傳遞。第八條為促進會計核算的及時性和準(zhǔn)確性，銷售發(fā)票應(yīng)及時入帳。出納將發(fā)票記帳聯(lián)與相應(yīng)出庫單粘貼，按發(fā)票號順序登記，注明開票時間、所屬辦事處和發(fā)票狀態(tài)（作廢或紅票）后，將有效發(fā)票交會計制作會計記帳憑證。當(dāng)周開出的發(fā)票必須保證會計當(dāng)周入帳。第九條發(fā)生發(fā)票（收據(jù)）退回，在收到退票后，區(qū)別發(fā)票類型和情況分別處理：1、增值稅發(fā)票：1）抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)齊全，出納應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷項稅額

5、的憑證，將退回的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘帖在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的憑證號。2）抵扣聯(lián)不能退回的應(yīng)具備商家所在地稅務(wù)局出具的退貨折讓證明，否則不得退票或者要求重開增值稅發(fā)票。3）當(dāng)月未入帳的發(fā)票發(fā)生退回，直接將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在存根聯(lián)后并加蓋”作廢”章，參照作廢發(fā)票處理2、普通發(fā)票依據(jù)退回的發(fā)票聯(lián)開具紅字普通發(fā)票，并將普通發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷項稅的憑證。3、收據(jù)發(fā)生收據(jù)作廢或退回應(yīng)檢查聯(lián)次齊全，注明作廢后粘貼于存根聯(lián)。第三章進項稅票管理第十條企業(yè)采購貨物、接受運輸?shù)葎趧?wù)服務(wù)收到的增值稅進項稅

6、票實行分級負(fù)責(zé)制，保障抵扣稅額的完整性。1、商品采購取得的進項發(fā)票及其相應(yīng)的運輸發(fā)票抵扣聯(lián)由市場部負(fù)責(zé)收集。2、市場部對進項抵扣發(fā)票整理并填制清單于當(dāng)月26日前交財務(wù)部出納。3、出納應(yīng)將所有的進項稅票抵扣額匯總，與“應(yīng)交稅金”各子科目核對準(zhǔn)確后制作“進項稅抵扣聯(lián)報表”，并據(jù)以填制“納稅申報表”。第四章納稅申報表第十一條為保障企業(yè)按時進行納稅申報，每月4日前出納應(yīng)將當(dāng)月開具發(fā)票的銷售總額及銷項稅額與“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅金”相應(yīng)子科目核對，作到帳、票一致，帳、表一致。1、每月5日前出納完成“納稅申報表”的填制，交會計復(fù)

7、核；2、“納稅申報表”須財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報出。第十二條發(fā)票存根聯(lián)和廢票、紅票按月隨同納稅申報表向主管稅務(wù)機關(guān)繳銷。1、存根聯(lián)原則上以100張為單位裝訂，要求號碼連續(xù)，封面應(yīng)注明起止號碼、作廢號碼、發(fā)票使用期間、總張數(shù)。同時填制發(fā)票清單。第十三條納稅申報表應(yīng)于年末后十日內(nèi)按順序裝訂成冊交會計歸檔。第五章客戶資料管理第十四條正確的客戶資料是發(fā)票開具的前提，會計有責(zé)任保證其資料的準(zhǔn)確性，發(fā)生變動應(yīng)及時通報出納。1、會計應(yīng)確認(rèn)新客戶的納稅資格，并驗證客戶的稅務(wù)登記證，復(fù)印留存，按規(guī)定填寫客戶新增（變更）資料表（見附表一），通知

8、財務(wù)部出納。2、客戶資料發(fā)生變更的處理與本條第一款處理程序相同。3、出納在得到會計關(guān)于新增客戶資料或變更客戶資料后，應(yīng)在48小時內(nèi)輸入或修改開票系統(tǒng)中的客戶檔案。月末，將上述資料進行保存?zhèn)洳?，年末一并裝訂交內(nèi)勤會計存檔。第十五條分部會計應(yīng)妥善保存收集的客戶檔案并連續(xù)記錄客戶檔案內(nèi)容變更的情況，年末將檔案裝訂成冊交回財