天目湖關(guān)聯(lián)交易案例

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1、案例二：天目藥業(yè)關(guān)聯(lián)交易當(dāng)事人：杭州天目山藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱天目藥業(yè)），住所：浙江省臨安市錦城街道苕溪南路78號(hào)，法定代表人范建國(guó)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)對(duì)天目藥業(yè)信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，所有當(dāng)事人均提出了書面申辯意見(jiàn)，并應(yīng)當(dāng)事人天目藥業(yè)、章鵬飛的要求舉行了聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取了當(dāng)事人的陳述和申辯。經(jīng)查明，天目藥業(yè)存在以下信息披露違法行為：?一、天目藥業(yè)全資子公司通過(guò)

2、預(yù)付貿(mào)易貨款的形式，以間接手段為大股東關(guān)聯(lián)方提供資金250萬(wàn)元天目藥業(yè)大股東是杭州現(xiàn)代聯(lián)合投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱現(xiàn)代聯(lián)合），實(shí)際控制人是章鵬飛。2007年5月18日，浙江中盛擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱中盛擔(dān)保）代現(xiàn)代聯(lián)合控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱現(xiàn)代集團(tuán)，系章鵬飛實(shí)際控制的企業(yè)）支付深圳京柏醫(yī)療設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳京柏，系天目藥業(yè)控股子公司）250萬(wàn)元，現(xiàn)代集團(tuán)2007年5月31日的記賬憑證記入對(duì)深圳京柏的往來(lái)款250萬(wàn)元。2007年6月22日，天目藥業(yè)的全資子公司杭州天目醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱天

3、目醫(yī)藥），以貿(mào)易預(yù)付款的形式，電匯給浙江耀陽(yáng)貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱耀陽(yáng)貿(mào)易）250萬(wàn)元，但雙方未簽訂書面合同，未交付貨物，也未開(kāi)具發(fā)票。2007年6月25日，耀陽(yáng)貿(mào)易轉(zhuǎn)給浙江中江控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱中江控股）250萬(wàn)元。中江控股稱，中盛擔(dān)保、耀陽(yáng)貿(mào)易實(shí)質(zhì)上歸屬中江控股，耀陽(yáng)貿(mào)易收到天目醫(yī)藥的預(yù)付貨款250萬(wàn)元，系按照章鵬飛的要求，用于歸還現(xiàn)代集團(tuán)所欠中江控股的款項(xiàng)。2008年9月，天目醫(yī)藥將該筆款項(xiàng)收回。根據(jù)時(shí)任天目藥業(yè)副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理鄭智強(qiáng)、時(shí)任天目藥業(yè)副總經(jīng)理兼天目醫(yī)藥總經(jīng)理胡志勇和時(shí)任天目醫(yī)

4、藥財(cái)務(wù)經(jīng)理梅慶放以及當(dāng)時(shí)天目藥業(yè)實(shí)際上的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李一群等人的說(shuō)明，這筆匯款涉及的事項(xiàng)由李一群根據(jù)章鵬飛的指令具體操辦。章鵬飛承認(rèn)該款項(xiàng)發(fā)生了現(xiàn)代集團(tuán)對(duì)天目藥業(yè)資金的間接占用。鄭智強(qiáng)承認(rèn)曾對(duì)款項(xiàng)產(chǎn)生過(guò)懷疑，但沒(méi)有在相關(guān)會(huì)議上就此事發(fā)表看法。二、天目藥業(yè)全資子公司以購(gòu)、銷貨物的形式，以間接手段為大股東關(guān)聯(lián)方提供資金280.5萬(wàn)元2007年6月23日，天目醫(yī)藥與耀陽(yáng)貿(mào)易簽訂產(chǎn)品購(gòu)銷合同，約定向耀陽(yáng)貿(mào)易購(gòu)買磷酸290噸，總貨款275萬(wàn)元。2007年6月27日，天目醫(yī)藥電匯給耀陽(yáng)貿(mào)易275萬(wàn)元。2007年6

5、月28日，中江控股控制的杭州友邦香料香精有限公司（以下簡(jiǎn)稱友邦香料）匯款275萬(wàn)元給章鵬飛實(shí)際控制的浙江現(xiàn)代商貿(mào)物流發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱現(xiàn)代商貿(mào)）。2007年7月27日，現(xiàn)代集團(tuán)向現(xiàn)代商貿(mào)開(kāi)出275萬(wàn)元的匯票，現(xiàn)代商貿(mào)隨后背書給友邦香料，友邦香料再次背書給現(xiàn)代集團(tuán)，并賬列應(yīng)收現(xiàn)代集團(tuán)275萬(wàn)元。2007年8月14日，天目醫(yī)藥與友邦香料簽訂格式合同，約定友邦香料向天目醫(yī)藥購(gòu)買290噸磷酸，總價(jià)280.5萬(wàn)元，合同未對(duì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方法、結(jié)算方式及期限、運(yùn)輸方式、交貨地址等進(jìn)行約定。2007年8月16

6、日，天目醫(yī)藥向友邦香料開(kāi)出增值稅發(fā)票，并記應(yīng)收賬款友邦香料280.5萬(wàn)元。2009年4月，天目醫(yī)藥與天目藥業(yè)的記賬憑證將這筆應(yīng)收賬款調(diào)整為對(duì)現(xiàn)代集團(tuán)的其他應(yīng)收款，并于2009年4月28日收回欠款。友邦香料在情況說(shuō)明中稱，在合同履行期間，按照章鵬飛的要求，友邦香料將應(yīng)付天目醫(yī)藥貨款280.5萬(wàn)元，用于沖抵2007年7月27日形成的現(xiàn)代集團(tuán)欠友邦香料的275萬(wàn)元款項(xiàng)，因此，友邦香料未向天目藥業(yè)支付280.5萬(wàn)元貨款。根據(jù)時(shí)任天目藥業(yè)副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理鄭智強(qiáng)、時(shí)任天目藥業(yè)副總經(jīng)理兼天目醫(yī)藥總經(jīng)理胡志勇和時(shí)任

7、天目醫(yī)藥財(cái)務(wù)經(jīng)理梅慶放以及當(dāng)時(shí)天目藥業(yè)實(shí)際上的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李一群等人的說(shuō)明，這筆匯款涉及的事項(xiàng)由李一群根據(jù)章鵬飛的指令具體操辦。章鵬飛承認(rèn)該款項(xiàng)發(fā)生了現(xiàn)代集團(tuán)對(duì)天目藥業(yè)資金的間接占用。三、天目藥業(yè)通過(guò)全資子公司預(yù)付貨款的形式，以間接手段為大股東關(guān)聯(lián)方提供資金270萬(wàn)元2007年12月20日，天目藥業(yè)的全資子公司杭州天目保健品有限公司（以下簡(jiǎn)稱天目保健品）與杭州宏裕農(nóng)產(chǎn)品有限公司（以下簡(jiǎn)稱宏裕農(nóng)產(chǎn)品）簽訂購(gòu)銷合同，約定向宏裕農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買50噸橄欖油，總價(jià)500萬(wàn)元。2008年1月9日，天目保健品以匯票支付

8、給宏裕農(nóng)產(chǎn)品270萬(wàn)元。當(dāng)天，宏裕農(nóng)產(chǎn)品直接將匯票背書給章鵬飛任董事的杭州東部科技投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱東部科技）。東部科技向現(xiàn)代聯(lián)合開(kāi)具收到270萬(wàn)元的收據(jù)，并在記賬憑證中沖抵對(duì)現(xiàn)代聯(lián)合的應(yīng)收款項(xiàng)；現(xiàn)代聯(lián)合也在2008年1月31日的記賬憑證中，沖抵與東部科技的往來(lái)款270萬(wàn)元。天目保健品、現(xiàn)代聯(lián)合、章鵬飛與宏裕農(nóng)產(chǎn)品均承認(rèn)，上述270萬(wàn)元預(yù)付款項(xiàng)相應(yīng)的貨物沒(méi)有交付，也未開(kāi)具銷售發(fā)票，沒(méi)有相關(guān)的出庫(kù)、運(yùn)輸、入庫(kù)、驗(yàn)收手續(xù)。宏裕農(nóng)產(chǎn)品還說(shuō)明，該款項(xiàng)未用于購(gòu)買合同所述商品