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《企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究 1引言 很多企業(yè)都制定的有內(nèi)部控制制度，但是這些內(nèi)部控制制度沒有特別強(qiáng)的針對(duì)性，沒有根據(jù)本企業(yè)的各個(gè)部門的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的制度的制定，也就是內(nèi)部控制制度還不全面，沒有準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題所在。而且就算是有內(nèi)部控制制度，而執(zhí)行的力度也令人擔(dān)憂，總會(huì)遇到一些阻撓的問題。所以內(nèi)部控制制度一定要實(shí)用，而且有很強(qiáng)的針對(duì)性，全面滲透到企業(yè)的各個(gè)部分。本文從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題和會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策兩個(gè)方面來進(jìn)行研究，通過問題來尋找切實(shí)可行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策?！ ∑髽I(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題 內(nèi)部控制制度不健全[1]
2、在很多企業(yè)雖然意識(shí)到了內(nèi)控制度的重要性，但是卻沒有制定完整的制度來為企業(yè)服務(wù)，只有在處理問題的時(shí)候才想到內(nèi)控制度的不健全，但是又不及時(shí)補(bǔ)上。在遇到問題時(shí)，不依據(jù)制度辦事，沒有制度的隨意主觀判斷，甚至朝令夕改，針對(duì)相同的問題而處理的方法卻完全不同，甚至相互矛盾。領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行判斷不斷更改，導(dǎo)致員工也無從下手，最后就會(huì)越來越亂。甚至有些領(lǐng)導(dǎo)的決定與法律法規(guī)相抵觸。特別是一些家族企業(yè)，大部分的員工都是自己的親戚，公司的老板就是家族企業(yè)的創(chuàng)始人。任何部門都是自己信得過的親戚，所以自認(rèn)為不需要內(nèi)部控制制度，認(rèn)為這些人都是親戚，一定會(huì)向著自己。然而做企業(yè)不是做慈善，不是動(dòng)
3、動(dòng)嘴，講講人情就可以做下去的。這樣下去，始終都會(huì)失敗?！ ?.企業(yè)各部門不相互配合 所謂的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，在很多人看來這個(gè)完全是會(huì)計(jì)部門的事情，跟公司的其他部門沒有什么關(guān)系。這種認(rèn)識(shí)是完全錯(cuò)誤的，所謂會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是基于整個(gè)企業(yè)的制度，而不單單是會(huì)計(jì)部門的內(nèi)控制度，只有會(huì)計(jì)部門去遵守，其他部門可以忽略不去遵守。當(dāng)內(nèi)控制度涉及其他部門的切實(shí)利益的時(shí)候他們不但不支持，還認(rèn)為是會(huì)計(jì)部門在給他們出難題，故意為難他們，這不僅激化了部門之間的矛盾，甚至也讓會(huì)計(jì)部門的人受到了阻礙然后不愿意再去執(zhí)行，內(nèi)控制度也就只剩下形式，如同空殼。有的企業(yè)，單單是報(bào)賬這個(gè)工作就
4、有好多問題，比如規(guī)定哪天報(bào)賬，這些人不來報(bào)賬，又在另外的時(shí)間來報(bào)賬，會(huì)計(jì)人員不給他處理的話，又要說是會(huì)計(jì)人員不通情理。還有就是雖然來報(bào)賬，但是票據(jù)什么的都不完善，無法說明報(bào)賬的錢用到了什么地方。還有就是有的企業(yè)是直接通過老總簽字然后找出納報(bào)賬，出納不給錢又說“老總都同意，你還不同意”，就是太拿自己當(dāng)回事了，不過就是個(gè)員工。所以在每個(gè)月月底，對(duì)財(cái)會(huì)人員來說，各個(gè)部門的報(bào)賬手續(xù)和票據(jù)都難以審核通過，多領(lǐng)的情況屢見不鮮，有些部門主管更是徇私舞弊，講究個(gè)人人情，給自己部門的人隨意簽字報(bào)銷，完全不把公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度當(dāng)回事。有些領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為，這些制度多余，根本沒有必
5、要。如果是小企業(yè)還好說，公司就幾個(gè)人，口頭打聲招呼或者隨意簡(jiǎn)化報(bào)銷流程。但是對(duì)于幾百人甚至上千人的企業(yè)，難道每個(gè)員工報(bào)銷都要去跟老板打招呼，隨意更改報(bào)銷流程，一千個(gè)人有一千種報(bào)法，那會(huì)計(jì)人員的整理工作就比較費(fèi)時(shí)間了，還有的小企業(yè)為了非法避稅，領(lǐng)導(dǎo)授意各部門故意繞開內(nèi)部控制制度，但是這或許是節(jié)約了眼前的利益，但是長(zhǎng)期發(fā)展下去，會(huì)計(jì)信息就會(huì)失去價(jià)值，因小失大。[2] 2.企業(yè)員工素質(zhì)不高 有的企業(yè)在招聘的時(shí)候，沒有實(shí)行嚴(yán)格的招聘制度，有的甚至是部門領(lǐng)導(dǎo)硬塞給人事部門，賣個(gè)人情的。導(dǎo)致一些專業(yè)崗位的人對(duì)本部門的工作一竅不通，工作無法進(jìn)行。如果領(lǐng)導(dǎo)是這樣的情況，
6、那指揮工作不就變成了瞎指揮了。公司的人員往往會(huì)因?yàn)榻磺槭裁吹睦瓗徒Y(jié)派，說的是人熟好辦事，也就是在執(zhí)行制度時(shí)睜一只眼、閉一只眼。甚至有些公司根本沒有財(cái)務(wù)人員，全是外面找的兼職或者是行政人員來充當(dāng)。還有一些部門的管理人員在培訓(xùn)的時(shí)候不去，在考核的時(shí)候又去找關(guān)系。所以就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控制度落實(shí)難。其主要原因就是員工的素質(zhì)不高，領(lǐng)導(dǎo)沒有領(lǐng)導(dǎo)的樣兒，員工沒有員工的樣兒，領(lǐng)導(dǎo)和員工都打著自己的如意算盤。還有一種企業(yè)的老板，對(duì)內(nèi)部控制制度嗤之以鼻，以老大自居，認(rèn)為僅憑自己的實(shí)力和能力就能獲得豐厚的回報(bào)，特別是在創(chuàng)業(yè)初期，人少的時(shí)候，以自己為大，老板一句話說了算，不去制定和完
7、善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。對(duì)一些別的企業(yè)的成功案例不去學(xué)習(xí)，認(rèn)為只有自己是對(duì)的，認(rèn)為自己的企業(yè)用自己的觀點(diǎn)是最對(duì)的，不聽取專業(yè)人士的建議。所謂的企業(yè)最大的問題還是在如何管理上，內(nèi)控制度能都極大地制約企業(yè)的從業(yè)人員，只有提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，才能推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，不然等到出現(xiàn)大問題時(shí)才追悔莫及，悔之晚矣?！ ?.監(jiān)督機(jī)制不完善 一般監(jiān)督機(jī)制分為外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。[3]外部監(jiān)督則包括社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督，雖然這兩種監(jiān)督體制也能在一定程度上對(duì)企業(yè)起到監(jiān)督的作用，但是由于外界人員對(duì)公司的了解不夠，所以外界的監(jiān)督體制也不能聯(lián)盟很好的對(duì)企業(yè)起到監(jiān)督的作用。一個(gè)企
8、業(yè)最好的監(jiān)督體制就是內(nèi)部監(jiān)督，而且應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的審計(jì)
