連鎖餐飲公司財務(wù)管理手冊

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1、連鎖餐飲公司財務(wù)管理手冊目錄第一章總則3第一部分會計核算5第二章會計組織5第三章主要會計政策10第四章會計科目的設(shè)置11第五章會計憑證和帳簿12第六章財務(wù)會計報告14第七章會計檔案管理16第八章會計電算化管理18第九章會計工作交接20第二部分　財務(wù)管理22第十章發(fā)票管理規(guī)定22第十一章現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理23第十二章資金管理規(guī)定26第十三章結(jié)算管理31第十四章存貨管理35第十五章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理36第十六章所有者權(quán)益管理40第十七章成本費用管理42第十八章財務(wù)預(yù)算管理43第十九章財務(wù)分析48第二十章附則50附件：流程51第一章總則第一條目的為加強(qiáng)餐飲管理有限責(zé)任

2、公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項財務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》、《中國藍(lán)星集團(tuán)財務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實際情況，制定本手冊。第二條財務(wù)管理體制公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。第三條財務(wù)管理的根本目標(biāo)股東財富最大化。第四條財務(wù)管理的基本任務(wù)(一)規(guī)范公司會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績；(二)優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還

3、到期債務(wù)的能力；(三)依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四)合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。第五條適用范圍本手冊適用于餐飲管理有限責(zé)任公司。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第六條手冊管理方法由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務(wù)部簽訂發(fā)行。財務(wù)部擁有對手冊的解釋權(quán)。由綜合辦負(fù)責(zé)手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領(lǐng)用記錄。第一條保密要求注意作好手冊保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。第二條手冊的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充

4、文件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。手冊每年更新一次，年度更新時應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。第一部分會計核算第一章會計組織第一條公司的會計組織以公司財務(wù)部為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。會計組織結(jié)構(gòu)圖如下：第二條財務(wù)部的主要職責(zé)：2負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。2負(fù)責(zé)制定公司的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。2負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。2參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。2負(fù)責(zé)公司的會計核算工作。2負(fù)責(zé)各項財務(wù)會計報表的編制及財務(wù)分析工作。2負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。2負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)

5、算的指導(dǎo)。2負(fù)責(zé)公司有關(guān)財務(wù)資料的整理、保管工作。2公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第一條財務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé)2根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務(wù)預(yù)決算管理、財務(wù)結(jié)算管理等各項財務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等；2負(fù)責(zé)擬訂財務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財務(wù)規(guī)劃的實施，保證財務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；2根據(jù)董事會下達(dá)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計劃、利潤計劃草案；2根據(jù)董事會批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計劃和利潤計劃的要求，制定部門年度工作計劃和月度工作計劃，并組織對部門年度工作計

6、劃和月度工作計劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討；2組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；2指導(dǎo)公司財務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會計核算體系，完善財務(wù)內(nèi)控制度；2監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；2根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系2負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；2分析評價公司財務(wù)狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務(wù)分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息2組織本部門配合上級管理部門的財務(wù)審計工作，負(fù)責(zé)提供審計所需資料；2組

7、織公司會計核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；2監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財務(wù)管理工作；2負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送；2負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作；2負(fù)責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運轉(zhuǎn)；2完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)第一條會計主要職責(zé)：2與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制度2負(fù)責(zé)公司日常會計帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動2嚴(yán)格按照公司會計制度確認(rèn)公司的各項收入2嚴(yán)格按照公司相關(guān)制