建設(shè)項目全過程跟蹤審計

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1、建設(shè)工程全過程跟蹤審計和結(jié)算審計實(shí)施方案工程概況:武漢交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院新校園建設(shè)市政工程，概算總投資4000萬元。具體項目：道路工程、供水系統(tǒng)工程、排水系統(tǒng)等工程。一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國審計法》；2、《中華人民共和國建筑法》；3、《中華人民共和國合同法》；4、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》；5、建設(shè)部107號令《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》6、教育部令第17號《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》7、教育部（2000）第16號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程項目審計的通知》；8、財建[2004]369號財政部　建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法

2、》9、中價協(xié)（2002）第015號《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》；10、國家及省、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定。二、工程全過程跟蹤控制審計實(shí)施辦法及指導(dǎo)文獻(xiàn)1、《風(fēng)險管理與內(nèi)部審計》由我公司董事長周和生編寫第二章“建設(shè)工程的風(fēng)險管理與跟蹤審計”，該書已作為國家內(nèi)部審計協(xié)會和中國教育審計學(xué)會的培訓(xùn)教材。2、“高校建設(shè)工程跟蹤審計指南”（正在征求意見）由我公司董事長周和生先生起草，擬由“中國教育審計學(xué)會”-18-發(fā)文，作為全國高校建設(shè)工程跟蹤審計指導(dǎo)性文件。四、咨詢服務(wù)宗旨1)有利于及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、建筑、招投標(biāo)等法律法規(guī)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維

3、護(hù)國家利益和建設(shè)秩序。2)有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部管理，降低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。3)有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。4)有利于加強(qiáng)對建設(shè)資金的計劃管理和使用監(jiān)督，及時防弊糾錯，避免超計劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化。五、咨詢服務(wù)模式把審計、造價、管理三個專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。六、跟蹤審計架構(gòu)授權(quán)施工承包合同招標(biāo)代理合同設(shè)計承包合同委托咨詢合

4、同監(jiān)理承包合同招標(biāo)代理單位監(jiān)理單位施工單位設(shè)計單位業(yè)主工程咨詢單位（跟蹤審計項目組）工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系合同關(guān)系監(jiān)督施工-18-施工單位提交送審資料報監(jiān)理公司審計處接收資料，制定計劃，委托跟蹤審計機(jī)構(gòu)基建處簽署意見報審計處監(jiān)理公司提交意見報基建處七、跟蹤審計流程(適用于國有資金建設(shè)項目)項目策劃編制可研報告方案比選經(jīng)濟(jì)評價投標(biāo)策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進(jìn)度款審核主材、設(shè)備定價隱蔽工程驗收工程變更審核索賠費(fèi)用審核土建安裝裝飾其他報建、勘探、設(shè)計等費(fèi)用中期施工成本費(fèi)用驗收、審計等費(fèi)用工程實(shí)施階段及主要審計內(nèi)容工①決策階段基建處根據(jù)審計意見書組織實(shí)施，并將重大事項執(zhí)行情況報審計處備案⑤竣

5、工結(jié)算階段④施工階段審計處或跟蹤審計機(jī)構(gòu)提出管理建議或措施會請有關(guān)部門參加研討達(dá)成共識形成會議紀(jì)要⑥竣工決算階段②設(shè)計階段③招投標(biāo)階段項目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報公司三級審核（重大問題報公司專業(yè)技術(shù)委員會研究），形成初步意見對達(dá)不到共識的經(jīng)濟(jì)事項由審計處組織相關(guān)單位進(jìn)行會審（必要時須由建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)參加）跟蹤審計機(jī)構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料現(xiàn)場踏勘、計量、調(diào)研項目審核人提出初步審核意見項目審計負(fù)責(zé)人對形成會議紀(jì)要審簽后，報審計處負(fù)責(zé)人審批審計處下達(dá)跟蹤審計意見書，通知基建處或執(zhí)行。審計處下達(dá)管理審計意見書，通知基建處-18-八、相關(guān)部門職責(zé)1、審計處1）負(fù)責(zé)委托社會工程咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計，協(xié)調(diào)整

6、個審計過程，召開有審計、基建、項目管理、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、咨詢公司等參加的聯(lián)席會議，解決跟蹤審計的重大問題；2）對咨詢機(jī)構(gòu)提交的跟蹤審計實(shí)施方案進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門協(xié)商，形成一致意見報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施；3）對咨詢機(jī)構(gòu)提交的咨詢初步意見進(jìn)行會審，形成正式審計意見，簽批后交由各相關(guān)部門執(zhí)行；4）對跟蹤審計機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評價；5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計職責(zé)；6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計工作關(guān)系，確保跟蹤審計工作能順利開展。2、基建處1）積極支持和配合學(xué)校跟蹤審計工作,及時提供跟蹤審計所需的各種資料；2）通知審計部門參加工程各種驗收及相關(guān)會議；3）督促

7、施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計程序和審計意見；4）對需要審計的資料簽署基建部門意見；5）及時向?qū)徲嫴块T提供完整的工程變更和各種資料。3、跟蹤審計公司1）嚴(yán)格執(zhí)行國家建設(shè)工程審計和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計實(shí)施方案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2）按照跟蹤審計的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保工作質(zhì)量，并接受審計處的監(jiān)督；3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項的跟蹤審計意見；4）收集整理跟蹤審計資料，工作完成后向?qū)徲嬏?/p>