17種稅務(wù)小技巧，快速提高工作效率!.docx

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1、17種稅務(wù)小技巧，快速提高工作效率！2015-10-19?稅企云1、技術(shù)入股少繳稅很多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，擁有相應(yīng)專利，但將專利提供給公司使用時并沒有說明該技術(shù)屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務(wù)狀況，減少投資時的資金壓力;一方面，作價入股以后，公司可以將其計入無形資產(chǎn)，做合理攤銷。2、電子商務(wù)減印花目前我國對電子商務(wù)同樣征收增值稅，但根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動中使用電話、計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，讓

2、所有訂貨過程都在網(wǎng)上完成，即可節(jié)省印花稅。3、存款少可遲繳稅企業(yè)申報后就應(yīng)及時繳稅，但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資后不足以支付應(yīng)交稅金。注意：可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。4、沒有生意也要申報企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報。沒有應(yīng)納稅稅款的申報就是所謂的零申報，只需走一個簡單的程序。但如果不辦理，每次可以被處以2000元的罰款。5、申辦時間很重要張三的新公司，稅務(wù)登記在6

3、月30日，李四的新公司，稅務(wù)登記在7月1日。兩個公司都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底時稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)：張三的公司當(dāng)年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司可以選擇。一日之差，命運(yùn)各異。6、重設(shè)流程納稅少對于很多生產(chǎn)型公司，設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納

4、稅，因此，銷售公司不納消費(fèi)稅，只要定價合理，就可以少交部分消費(fèi)稅。7、先分后賣納稅少某公司投資一家企業(yè)，占有其60%的股權(quán)，該企業(yè)市場運(yùn)作良好，公司連年盈利，這60%的股權(quán)價值漲了不少?，F(xiàn)在公司老板想轉(zhuǎn)讓股權(quán)，財務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓，這樣可以少繳稅。因為先分配不用補(bǔ)稅，不分配就要繳稅。8、合同作廢也納稅有些企業(yè)喜歡簽合同，簽了以后發(fā)現(xiàn)問題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅，即使合同作廢。另外，在變更合同時，如果合同金額增加了，需要補(bǔ)繳印花稅，金額減少了，則不退印花稅。所以，如果合同金額一時不能確定，

5、應(yīng)該先簽訂金額未定的合同，等確定后再補(bǔ)充進(jìn)去，這樣就可以避免多繳稅。9、做善事也有講究做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅。因此，在捐贈時，要考慮稅務(wù)負(fù)擔(dān);二是捐贈要合理進(jìn)入成本費(fèi)用，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈。以及有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)。如果不符合條件，捐贈后不能進(jìn)入成本費(fèi)用，結(jié)果還要納25%的所得稅。10、處理意外需謹(jǐn)慎出差在外，手提電腦被人順手牽羊，這件事與納稅有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)

6、用中列支。11、適用稅率看進(jìn)項只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，銷售圖書且是一般納稅人，稅務(wù)人員卻要求該公司按17%納稅。稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書的進(jìn)項發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋，一定要三思而行。12、預(yù)收帳款也要繳稅《增值稅條例實施細(xì)則》第33條規(guī)定：預(yù)收款在發(fā)出貨物時才產(chǎn)生納稅義務(wù)。財稅【2003】16號文也強(qiáng)調(diào)：除了銷售不動產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅

7、，在確認(rèn)收入時再繳納營業(yè)稅。有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實，收到預(yù)收款后，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。13、這些也是生產(chǎn)型企業(yè)外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定，但只有生產(chǎn)型企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)型企業(yè)?根據(jù)《外資企業(yè)所得稅法》，建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。14、贈得巧來送得妙顧客購買一件2000元的電器，商場贈送一件400元的小家電，合計2400元，實際只收2000元。如果當(dāng)作贈送，要按2400元繳納增值稅。如將兩件產(chǎn)品賣給

8、顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元;對商場而言，由于是價格折扣，只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。15、不可隨意調(diào)取帳簿根據(jù)《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估約談過程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。