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《2017企業(yè)所得稅匯算清繳》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在學術論文-天天文庫。
1、2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導?？鹕绞袊叶悇站?018年3月前言根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>的公告（國家稅務總局公告2017年第54號）》，實施查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，從2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始，適用新版企業(yè)所得稅年度申報表。為使納稅人更好地理解和執(zhí)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其相關配套政策和法規(guī)，準確完成2017年度企業(yè)所得稅納稅申報和年度匯算清繳工作，佛山市國家稅務局組織人員編寫《2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導專刊》手冊。本手冊分為四部分內(nèi)容，一是2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳辦稅指
2、南，介紹參加企業(yè)所得稅匯算清繳范圍、時間、內(nèi)容、申報程序和資料報送等；二是匯算清繳重要法規(guī)政策摘要，主要包括國家稅務總局、廣東省國家稅務局、廣東省地方稅務局頒布的最新企業(yè)所得稅政策法規(guī)及文件；三是企業(yè)所得稅匯算清繳實務問答，企業(yè)在遇到類似的問題時可以借鑒。四是修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》，方便大家查閱。由于編者水平有限，難免存在疏漏和不足之處，如有發(fā)現(xiàn)應按現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行，并請及時將意見反饋給我們。編者按二0一八年三月目錄第一部分2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳辦稅指南1一、參加企業(yè)所得稅匯算清繳范圍1二、匯算清繳時間1三、匯算清繳內(nèi)容1
3、四、匯算清繳申報程序2五、匯算清繳資料報送2六、重點關注政策3七、其它事項7第二部分重要法規(guī)政策摘要9一、收入政策類9二、扣除政策類16三、資產(chǎn)管理類27四、稅收優(yōu)惠類36五、其他新政類74第三部分企業(yè)所得稅匯算清繳實務問答86第四部分中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表104第一部分2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳辦稅指南一、參加企業(yè)所得稅匯算清繳范圍2017年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2017年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳的管理辦法》的有關規(guī)定進行201
4、7年度企業(yè)所得稅匯算清繳。對于外省市總機構在佛山二級分支機構，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)的規(guī)定，匯總納稅企業(yè)應當自在匯算清繳期限內(nèi)，由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。二、匯算清繳時間?2017年度企業(yè)所得稅年度申報期限和匯算清繳期為2018年5月31日，請納稅人、涉稅專業(yè)服務社會組織做好
5、時間安排。三、匯算清繳內(nèi)容（一）納稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款。納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。（二）納稅人需向稅務機關審批、審核或備案的事項，應按照辦稅指南規(guī)定的程序、時限和要求，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，
6、并按照《國家稅務總局關于發(fā)布＜企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法＞的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號，以下簡稱76號公告）的規(guī)定向稅務機關履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當按照76號公告規(guī)定向稅務機關履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。146第一部分2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳辦稅指南一、參加企業(yè)所得稅匯算清繳范圍2017年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2017年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅
7、匯算清繳的管理辦法》的有關規(guī)定進行2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳。對于外省市總機構在佛山二級分支機構，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)的規(guī)定，匯總納稅企業(yè)應當自在匯算清繳期限內(nèi)，由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納
