資源描述：
《《增值稅納稅申報表填表說明》》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。
1、附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“應稅貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“應稅勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“應稅服務”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務。（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（五）本表及填寫說明所
2、稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（六）本表及填寫說明所稱“應稅服務扣除項目”，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。（七）本表及填寫說明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括以下3種：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”；282.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。二、《增值稅納稅申報
3、表（一般納稅人適用）》填寫說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該
4、銀行的結算賬戶號碼。（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證的欄目內容填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。（十二）“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物、勞務和應稅服務”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和應稅服務的征（免）稅數(shù)據(jù)。28（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（
5、二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征
6、即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。（十七）第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。（十八）第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫28納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查
7、發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填
8、入本欄。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務
