稅務(wù)會計大型作業(yè)

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1、稅務(wù)會計大作業(yè)專業(yè)：----------------------------------------------------------------------------------班級：----------------------------------------------------------------------------------學(xué)號：--------------------------------------------------------------

2、--------------------姓名：----------------------------------------------------------------------------------81、增值稅會計案例：華立公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，位于非增值稅擴抵試點地區(qū)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。華立公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2009年2月，華立公司銷售商品和提供勞務(wù)的情況如下：①2月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格為200

3、萬元，增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為160萬元。2月19日，收到A公司支付的扣除現(xiàn)金折扣金額后的款項存入銀行。②2月2日，收到B公司來函，要求對2009年1月10日所購商品在價格上給予10%的折讓（華立公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入500萬元，未收款）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。華立公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的《開具

4、紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。③2月3日，與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，C公司應(yīng)當(dāng)于2月3日支付預(yù)付款30萬元，華立公司必須于2月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。華立公司開具了發(fā)票，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的成本70萬元。④2月6日，華立公司銷售給E公司舊設(shè)備一臺，取得收入10.4萬元。該設(shè)備于2006年1月1日購進，原值50萬元，已經(jīng)提取折舊18萬元。⑤2月15日，從F公司購進不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅8.5萬元。

5、該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營外，有時也會用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。運輸公司開具的運費發(fā)票注明運費10萬元，裝卸費2萬元。⑥2月28日，與G公司簽訂購銷合同。該合同規(guī)定，商品總價款為60萬元（不含增值稅額），由華立公司代墊運費3萬元，運輸公司的運費發(fā)票開具給G公司，并由華立公司轉(zhuǎn)交給G公司。貨物當(dāng)日發(fā)出，運費通過銀行付訖。該批商品的成本價45萬元?！、咂渌Y料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料，編制華立公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（2）計算華立公司2月份應(yīng)繳納的增值稅和當(dāng)月應(yīng)當(dāng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)（“應(yīng)交稅費”8科目

6、要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示）。82、關(guān)稅會計案例：零部件進口省關(guān)稅　　實力汽車公司是一家全球性的跨國大公司，該公司生產(chǎn)的汽車在世界汽車市場上占有一席之地。2009年8月，該公司決定打入中國市場，在中國境內(nèi)有所作為。同月，公司召開董事會商議此事并初步擬定兩套方案：　　方案一　　在中國設(shè)立一家銷售企業(yè)作為實力汽車公司的子公司，通過國際間轉(zhuǎn)讓定價，壓低汽車進口的價格，從而節(jié)省關(guān)稅，這樣使得中國境內(nèi)子公司利潤增大，以便于擴大規(guī)模，占領(lǐng)中國汽車市場?！　》桨付　≡谥袊硟?nèi)設(shè)立一家總裝配公司作為子公司，通過國際間轉(zhuǎn)讓定價，壓低汽

7、車零部件的進口價格，從而節(jié)省關(guān)稅。這樣也可以使中國境內(nèi)子公司利潤增大，以便更好地占領(lǐng)中國市場?！　『蠼?jīng)進一步討論，公司決定采用第二種方案。83、出口退免稅會計案例：某中日合資電器公司為1993年辦理工商登記的外商投資企業(yè)，出口的電子元器件為來料加工貿(mào)易，生產(chǎn)電子配件出口貨物為一般貿(mào)易，并有一定數(shù)量的內(nèi)銷。1999年2月增值稅計稅資料如下：①本期國內(nèi)來料加工貿(mào)易出口報關(guān)單3份，出口金額(FOB)180000美元，加工費收入36000美元。一般貿(mào)易出口報關(guān)單一份，出口金額(CIF)27000美元，其中運費、保險費2000美元，記賬匯率為8．

8、3。本期內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額560000元，銷售來料加工產(chǎn)品邊角料取得收入38000元。②本期采購原材料等計算可抵扣進項稅額為：原材料120000元，包裝物l1500元，水電費23000元，運費6000元。84、