稅法基礎(chǔ)班整章講義

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1、更多相關(guān)參考論文設(shè)計(jì)文檔資源請(qǐng)?jiān)L問(wèn)http://www.docin.com/lzj781219第一章稅法總論本章考情分析本章不是CPA考試的重點(diǎn)章，但是《稅法》學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，包括稅法的基本理論、稅法的立法和實(shí)施的相關(guān)規(guī)范、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系以及稅收管理體制概況、國(guó)際稅收關(guān)系等基礎(chǔ)知識(shí)。其中許多內(nèi)容直接影響學(xué)習(xí)者對(duì)隨后章節(jié)的理解和掌握，考試大綱規(guī)定的能力等級(jí)均為1。本章內(nèi)容繁雜，考點(diǎn)細(xì)碎，有些考點(diǎn)不明顯，考生在復(fù)習(xí)時(shí)重在理解。本章在歷年考試中均以選擇題形式出現(xiàn)。最近3年本章的平均分值為2分。2016年教材的主要變化1.將第一節(jié)的節(jié)名改稱(chēng)為“稅法的概念”；2.明確稅務(wù)主管部門(mén)包括財(cái)政部、國(guó)家

2、稅務(wù)總局及海關(guān)總署；3.強(qiáng)調(diào)“目前，我國(guó)的稅收分別由稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理”；4.增加“從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央97%、地方3%比例分享全部調(diào)整為中央收入”；5.增加中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于2015年11月印發(fā)的《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》的內(nèi)容；6.明確“參與BEPS項(xiàng)目的國(guó)家一共有54個(gè)，其中34個(gè)是OECD成員國(guó)，20個(gè)為非OECD成員國(guó)”。本章基本結(jié)構(gòu)框架第一節(jié)稅法的概念第二節(jié)稅法在我國(guó)法律體系中的地位第三節(jié)稅收法定原則第四節(jié)稅法要素第五節(jié)稅收立法與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系第六節(jié)稅收?qǐng)?zhí)法第七節(jié)依法納稅與稅法遵從第八節(jié)國(guó)際稅收關(guān)系第一節(jié)稅法

3、的概念一、稅收與現(xiàn)代國(guó)家治理區(qū)別：稅收——稅法稅收是政府為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。稅收的內(nèi)涵——從稅收分配關(guān)系本質(zhì)、國(guó)家稅權(quán)和稅收目標(biāo)三方面把握：1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系2.國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)利，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配17更多相關(guān)參考論文設(shè)計(jì)文檔資源請(qǐng)?jiān)L問(wèn)http://www.docin.com/lzj781219這是我國(guó)稅收理論界長(zhǎng)期以來(lái)的主流認(rèn)識(shí)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)稅收理論界也有一些學(xué)者認(rèn)為用交換

4、說(shuō)更能說(shuō)明政府和納稅人之間的關(guān)系。3.國(guó)家征稅的目的是滿(mǎn)足社會(huì)公共需要十八屆三中全會(huì)提出“現(xiàn)代國(guó)家治理”的理念，也提出“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”?，F(xiàn)代財(cái)政活動(dòng)基本上由收入階段（征稅為主）、支出階段（預(yù)算）、收支劃分（財(cái)稅體制）等幾大部分組成，稅收是財(cái)政收入的最主要來(lái)源。稅收已經(jīng)不僅僅純粹是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的問(wèn)題，而是政治領(lǐng)域、社會(huì)領(lǐng)域的大問(wèn)題。二、稅法的概念稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。（1）從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主。——這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)

5、所決定的。（2）稅法具有綜合性，它是由一系列單行稅收法律法規(guī)及行政規(guī)章制度組成的體系，其內(nèi)容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)、稅收管理規(guī)則、法律責(zé)任、解決稅務(wù)爭(zhēng)議的法律規(guī)范等?！@一特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的?！纠}·單選題】由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定，稅法具有（）。A.義務(wù)性特點(diǎn)B.權(quán)利性特點(diǎn)C.綜合性特點(diǎn)D.單一性特點(diǎn)【答案】C第二節(jié)稅法在我國(guó)法律體系中的地位一、稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分稅法屬于國(guó)家法律體系中一個(gè)重要的部門(mén)法。二、稅法與其他法律的關(guān)系1.稅法與憲法的關(guān)系：稅法依據(jù)《憲法》的原

6、則制定。憲法56條的兩個(gè)明確：明確了國(guó)家可以向公民征稅；明確了向公民征稅要有法律依據(jù)?！纠}·單選題】下列法律中，明確確定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）。（2009年）A.《中華人民共和國(guó)憲法》B.《中華人民共和國(guó)民法通則》C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》【答案】A2.稅法與民法的關(guān)系：民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)、有償；稅法調(diào)整方法要采用命令、服從的方法。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時(shí)，按稅法規(guī)定納稅。3.稅法與刑法的關(guān)系：調(diào)整范圍不同，違反了稅法，并不一定就是犯罪，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者

7、，將受刑事處罰。17更多相關(guān)參考論文設(shè)計(jì)文檔資源請(qǐng)?jiān)L問(wèn)http://www.docin.com/lzj781219【例題·單選題】2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是（）。A.《中華人民共和國(guó)憲法》第56條B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第63條C.《中華人民共和國(guó)刑法》第201條D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第42條【答案】C4．稅法與行政法的關(guān)系：稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政