中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)必會(huì)的8道主觀題

《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)必會(huì)的8道主觀題》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、2012中級(jí)實(shí)務(wù)必會(huì)的8道主觀題固定資產(chǎn)全過程的核算注意的問題：???1、增值稅是否可以抵扣2、自建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)按照暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并自次月起開始計(jì)提折舊。竣工決算后按照決算成本與暫估價(jià)的差額調(diào)整固定資產(chǎn)原價(jià)，不調(diào)整已經(jīng)計(jì)提的折舊。3、注意加速折舊法的正確計(jì)算。4、計(jì)提減值準(zhǔn)備后，以后年度的固定資產(chǎn)的折舊要重新計(jì)算?！灸M試題】遠(yuǎn)東股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，營業(yè)稅稅率為5％，2009年1月。遠(yuǎn)東公司擬為管理部門自行建造一座辦公樓，為此發(fā)生以下業(yè)務(wù)：???(

2、1)購入工程物資一批．價(jià)款為800?000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為136?000元，款項(xiàng)以銀行存款支付；當(dāng)日，領(lǐng)用工程物資585?000元；(2)領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，其賬面成本為420?000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，售價(jià)和計(jì)稅價(jià)格均為600?000元；?(3)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)值為80?000元，購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13?600元：?(4)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)的勞務(wù)支出為60?000元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))借：在建工程??????????????????????????????60

3、?000???貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本?????????60?000(5)計(jì)提工程人員工資100?000元；借：在建工程???????????????????????100?000??????????貸：應(yīng)付職工薪酬?????????????????????100?000???(6)6月底。工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，工程按暫估價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本；7月開始計(jì)提折舊借：固定資產(chǎn)???????????????????1?360?600??????????貸：在建工程???????????

4、??????????????1?360?600???(7)將剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的原材料，經(jīng)稅務(wù)部門核定，其所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；借：原材料????????????????????????????????????????????????????300?000??????????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）???????????51?000??????????貸：工程物資???????????????????????????????????????????????????351?000???(8

5、)7月中旬，該項(xiàng)工程決算實(shí)際成本為1?400?000元。經(jīng)查其與暫估成本的差額為應(yīng)付職工工資；借：固定資產(chǎn)?????????????????????????????????????????????39?400??????????貸：應(yīng)付職工薪酬???????????????????????????????????????????39?400???(9)該辦公樓交付使用后，為了簡化核算，假定該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限為5年。采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為100?000元。?(10)2010年發(fā)生固定資產(chǎn)的

6、日常維修費(fèi)用為30?000元：????(11)2011年末遠(yuǎn)東公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該辦公樓出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其公允價(jià)值為420?000元，處置費(fèi)用為20?000元，未來持續(xù)使用以及使用壽命結(jié)束時(shí)處置形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為390?000元。計(jì)提減值后，該辦公樓的尚可使用年限改為2年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，并改按年限平均法計(jì)提折舊；(12)2012年12月30日．因調(diào)整經(jīng)營方向，將辦公樓出售，收到的價(jià)款為400?000元，另外發(fā)生清理費(fèi)用30?000元：???(13)假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:(1)編制購建

7、辦公樓相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；(2)計(jì)算2009、2010、2011年的折舊金額并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；(3)編制2010年固定資產(chǎn)維修的賬務(wù)處理；(4)計(jì)算2011年計(jì)提減值的金額并進(jìn)行賬務(wù)處理；(5)編制出售時(shí)的賬務(wù)處理?！窘馕觥浚?）購入工程物資、領(lǐng)用工程物資借：工程物資?????????????????????936000????????貸：銀行存款??????????????????????936000借：在建工程?????????????????????????????????585?000???????

8、?????貸：工程物資???????????????????????????????585?000（2）領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品借：在建工程??????????????????????????????????????522?000?????????貸：庫存商品??????????????????????????????????????420?000???????????????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?????10