資源描述：
《淺論加強(qiáng)企業(yè)資金管理的實(shí)現(xiàn)途徑》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、淺論加強(qiáng)企業(yè)資金管理的實(shí)現(xiàn)途徑資金是企業(yè)的命脈或血液,資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義,抓好資金也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)管理普遍關(guān)注的問(wèn)題。目前，不少企業(yè)一方面資金緊張；另一方面資金占用較多，運(yùn)營(yíng)效率較低。企業(yè)資金管理過(guò)程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問(wèn)題。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平勢(shì)在
2、必行。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)發(fā)展的必由之路。因此，推行以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理工作更有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)?！ ∫?、資金管理在企業(yè)中的重大作用 發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)的整體效益。因此，必須加強(qiáng)資金管理，具體來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)資金管理具有以下幾方面的作用： 1、加強(qiáng)資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)其健康發(fā)展的需要。目前，一些企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)則是問(wèn)題的根本癥結(jié)，其中財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理滑
3、坡，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率低下，損失浪費(fèi)嚴(yán)重。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛現(xiàn)象突出。有相當(dāng)一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實(shí)不符，虛盈實(shí)虧的問(wèn)題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，國(guó)有資產(chǎn)損失嚴(yán)重。因此，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理是一個(gè)相當(dāng)薄弱的環(huán)節(jié)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)要想健康發(fā)展，必須狠抓資金管理這個(gè)重要環(huán)節(jié)?！?、加強(qiáng)資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當(dāng)前，一方面企業(yè)感到資金緊張；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來(lái)。如果這些閑置的資產(chǎn)通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)形成重
4、組，或通過(guò)實(shí)行股份聚集起來(lái)得到利用，這本身就等于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。 3、加強(qiáng)資金管理是擴(kuò)大資金規(guī)模的有效途徑。現(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問(wèn)題，除了資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)外，就是資產(chǎn)的重復(fù)分散，沒(méi)有形成規(guī)模效益。只有加強(qiáng)資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。二、企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題??1、資金管理水平低，使用效益差。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主
5、要表現(xiàn)在：（1）銀行賬戶多,資金分散。（2）對(duì)外投資決策隨意性大，缺乏控制。（3）資金占用方面管理不善。?2、資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式。以往的管理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。目前一些國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的
6、決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對(duì)子公司資金投放使用過(guò)程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清道不明，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問(wèn)題，使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。??3、重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制。一些以利潤(rùn)指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，對(duì)其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒(méi)有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)，致使有
7、些單位需要新增資金時(shí)，提供的是“可批性報(bào)告”而不是“可行性報(bào)告”。一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆](méi)有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的具體實(shí)現(xiàn)方式 由于企業(yè)資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管；縱向來(lái)說(shuō)，需要層層把關(guān)，狠抓落實(shí)。具體說(shuō)來(lái)，要采取以下幾種方式： 1、實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效益。一是從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心
8、制度，強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能，提高資金使用效益；二是推行全面預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)
