納稅籌劃作業(yè)參考答案

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1、納稅籌劃作業(yè)參考答案第一章納稅籌劃基礎(chǔ)一、單項選擇題1.納稅籌劃的主體是（A）A納稅人B征稅對象C計稅依據(jù)D稅務(wù)機關(guān)2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。A違法性B可行性C非違法性D合法性3.避稅最大的特點是它的（C）A違法性B可行性C非違法性D合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點關(guān)注（C）的調(diào)整。A銷售利潤B銷售價格C成本費用D稅率高低5.按（B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。A不同稅種B節(jié)稅原理C不同性質(zhì)企業(yè)D不同納稅主體6.相對節(jié)稅主要考慮的是（C）。A費用絕對值B利潤總額C貨幣時間價值D稅率7.納稅籌劃最重要的原則是（A）。A守法原則B財務(wù)利

2、益最大化原則C時效性原則D風(fēng)險規(guī)避原則二、多項選擇題1.納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD）的根本區(qū)別。A逃稅B欠稅C騙稅D避稅2.納稅籌劃按稅種分類可以分為（ABCD）等。A增值稅籌劃B消費稅籌劃C營業(yè)稅籌劃D所得稅籌劃3.按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃D企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃4.按個人理財過程進行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A個人獲得收人的納稅籌劃B個人投資的納稅籌劃C個人消費中的納稅籌劃D個人經(jīng)營的納稅籌劃5.納稅籌劃風(fēng)險主要有以下幾種形式（ABCD）。A意識形態(tài)

3、風(fēng)險B經(jīng)營性風(fēng)險C政策性風(fēng)險D操作性風(fēng)險6.絕對節(jié)稅又可以分為（AD）。A直接節(jié)稅B部分節(jié)稅C全額節(jié)稅D間接節(jié)稅三、判斷正誤題1.（×）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機關(guān)。2.（√）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。3.（×）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。4.（√）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。5.（√）覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異越大。6.（×）所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。7.（×）子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。8.（√）起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。9.（√）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費用的調(diào)整。10.（×）財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。四、簡答題

4、1.簡述對納稅籌劃定義的理解納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃，以達到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點：（1）主體財務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求（2）市場競爭的壓力（3）復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實際稅負(fù)差異。納稅人的不同經(jīng)營行為適用稅種不同會導(dǎo)致實際稅收負(fù)擔(dān)有很大差別。各稅種的各要

5、素也存在一定彈性，某一稅種的稅負(fù)彈性是構(gòu)成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。（2）納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉(zhuǎn)變了經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容，所涉及的稅種自然會發(fā)生變化。第二，納稅人通過事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設(shè)法使自己成為低稅負(fù)稅種、稅目的納稅人，就可以節(jié)約應(yīng)繳稅款。第三，納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)換自身性質(zhì)，從而無須再繳納某種稅。（3）課稅對象的可調(diào)整性。不同的課稅對象承擔(dān)著不同的納稅義務(wù)，而同一課稅對象也存在一定的可調(diào)整性，這為稅收籌劃方案設(shè)計提供了空間。（4）稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會因稅基分布或區(qū)域不同而有所差異。（

6、5）稅收優(yōu)惠政策的存在。稅收優(yōu)惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點、免征額等，這些都對稅收籌劃具有誘導(dǎo)作用。五、案例分析計算題1.劉先生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)計在60萬元左右。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。參考答案：對劉先生的60萬元收入來說，三種合作方式下所適用的稅目、稅率是完全不同的，因而使其應(yīng)繳稅款會有很大差別，為他留下很大籌劃空間。三種合作方式的稅負(fù)比較如下：第一，調(diào)入報社。在這種合作方式下，其收入屬于工資、薪金所得，適用5％-45％的九級超額累進稅率。劉先生的年收入預(yù)計在60萬

7、元左右，則月收入為5萬元，實際適用稅率為30％。應(yīng)繳稅款為：[（50000—2000）×30%—3375]×12=132300（元）第二，兼職專欄作家。在這種合作方式下，其收入屬于勞務(wù)報酬所得，如果按月平均支付，適用稅率為30％。應(yīng)繳稅款為：[50000×（1—20%）×30%—2000]×12=120000（元）第三，自由撰稿人。在這種合作方式下，其收入屬于稿酬所得，預(yù)計適用稅率為20％，并可享受減征30％的稅收優(yōu)惠，則其實際適用稅率為14％。應(yīng)繳稅款：