財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定(財庫[2012]1號)

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1、關(guān)于印發(fā)《財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》的通知　財庫[2012]1號?各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：　　為適應(yīng)財政國庫管理制度改革需要，進一步加強和規(guī)范財政總預(yù)算會計管理，保障財政資金安全，特制定《財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋財政部。　　附件：財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定　　財政部二〇一二年一月二十日附件：　　財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定　　第一章?總?則　　第一條?為適應(yīng)財政國庫管理制度改革需要，進一步加強和規(guī)范財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)管理，保障財政資金安全，根

2、據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財政總預(yù)算會計制度》以及財政國庫管理制度等有關(guān)法律、法規(guī)、制度，制定本規(guī)定?！　〉诙l?本規(guī)定適用于各級財政國庫管理和執(zhí)行機構(gòu)?！　〉谌龡l?財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作包括：　?。ㄒ唬┟鞔_崗位職責分工，完善相關(guān)管理制度；　?。ǘ┮?guī)范賬戶管理;　　（三）嚴格財政資金收付、調(diào)度管理，加強會計監(jiān)督；　?。ㄋ模┘皶r組織會計核算，全面、準確反映預(yù)算執(zhí)行；　?。ㄎ澹┮?guī)范印章、票據(jù)、會計檔案管理；　　（六）其他基礎(chǔ)性工作。　　第四條?各級財政部門應(yīng)當加強財政總預(yù)算會計管理信息化建設(shè)，充分運用現(xiàn)代信息

3、技術(shù)，建立完善相關(guān)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，保障財政資金安全高效運行，不斷提高總預(yù)算會計管理水平?！　〉谖鍡l?各級財政部門應(yīng)當按照本規(guī)定組織和開展財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作。各級財政部門負責人應(yīng)當對本級財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作負領(lǐng)導(dǎo)責任?！　〉诙?崗位和人員管理　　第六條?各級財政部門應(yīng)當根據(jù)財政國庫管理要求和財政總預(yù)算會計業(yè)務(wù)需要，遵循制衡、高效原則，科學設(shè)置財政總預(yù)算會計工作崗位，崗位設(shè)置不得交叉、重復(fù)?！　　?第七條?財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作崗位包括賬戶管理崗位、資金調(diào)度崗位、審核崗位、支付崗位、會計核算崗位、監(jiān)督管理崗位等：　?。?/p>

4、一）賬戶管理崗位，主要負責對國庫單一賬戶、財政專戶、零余額賬戶和預(yù)算單位銀行賬戶等進行管理；　?。ǘ┵Y金調(diào)度崗位，主要負責分析財政資金結(jié)構(gòu)和收支變動情況，預(yù)測財政資金流量，科學合理調(diào)度財政資金；　?。ㄈ徍藣徫?，主要負責依據(jù)預(yù)算對用款計劃、支付申請等進行審核；　?。ㄋ模┲Ц秿徫?，主要負責對支付申請及相關(guān)單據(jù)要素進行復(fù)核，并開具支付憑證；　?。ㄎ澹嫼怂銔徫?，主要負責對各類財政資金收支、債權(quán)債務(wù)、往來款項和上下級財政間結(jié)算等事項進行核算，并負責組織日常對賬、編報會計報告；　　（六）監(jiān)督管理崗位，主要負責對財政部門內(nèi)部資金收付管理和預(yù)

5、算單位財政資金使用實施會計監(jiān)督。　　第八條?各級財政部門應(yīng)當建立崗位責任制，按照崗位設(shè)置要求和不相容職務(wù)相分離原則，足額配備相關(guān)人員，明確崗位人員職責分工：　?。ㄒ唬┴撠熼_具支付憑證人員不得管理支付業(yè)務(wù)專用印章，不得兼管會計核算工作；　?。ǘ┴撠煿芾碇Ц稑I(yè)務(wù)專用印章人員，不得兼管會計核算工作；　?。ㄈ┴撠煿芾硇畔⑾到y(tǒng)人員不得兼管財政總預(yù)算會計具體業(yè)務(wù)工作；　　（四）其他需要相分離的工作，應(yīng)當由不同人員負責。　　第九條?各級財政部門應(yīng)當嚴格設(shè)定總預(yù)算會計業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用和管理人員的操作權(quán)限，加強密碼和密碼設(shè)備管理，禁止未經(jīng)授權(quán)人員

6、使用業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)?！　〉谑畻l?各級財政部門應(yīng)當選用具備下列條件的人員從事財政總預(yù)算會計工作：　?。ㄒ唬﹫猿衷瓌t、廉潔奉公；　?。ǘ┚哂辛己玫钠沸校弧　。ㄈ┦煜邑斀?jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，熟練掌握財政預(yù)算、國庫管理等有關(guān)知識?！　嫼怂銔徫蝗藛T除具備上述條件外，還應(yīng)當取得會計從業(yè)資格證書。財政總預(yù)算會計其他管理崗位人員原則上也需要取得會計從業(yè)資格證書?！　∫蛟谪攧?wù)、會計、審計或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起不滿二年的人員不得從事財政總預(yù)算會計工作?！　〉谑粭l?各級財

7、政部門應(yīng)當定期組織財政總預(yù)算會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展會計職業(yè)道德教育和廉政風險教育?！　〉谑l?各級財政部門應(yīng)當在保持相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，對財政總預(yù)算會計人員進行定期輪崗?！　〉谑龡l?財政總預(yù)算會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗；因工作調(diào)動或其他原因離職，須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)?！　〉谑臈l?各級財政部門任用財政總預(yù)算會計人員應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定實行回避制度。　　　第三章?賬戶管理　　第十五條?各級財政部門應(yīng)當按照財政國庫管理制度和銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶、財政專戶、零余額賬戶和預(yù)算單位銀行賬戶等的管理

8、?！　〉谑鶙l?各級財政部門應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定在相應(yīng)的人民銀行國庫部門開設(shè)國庫單一賬戶；未設(shè)人民銀行機構(gòu)的地方，應(yīng)當在商業(yè)銀行、信用社代理國庫開設(shè)?！　〉谑邨l?各級財政部門應(yīng)當嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置財