同業(yè)存款現(xiàn)場檢查方法和技巧

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1、存款及其他負(fù)債──單位存款同業(yè)存款業(yè)務(wù)說明同業(yè)存款是銀行機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)，是銀行機(jī)構(gòu)之間出于資金清算上的便利或其他原因在其他銀行機(jī)構(gòu)賬戶上存入的款項(xiàng)。同業(yè)存款依據(jù)客戶種類可分為銀行清算存款、財(cái)務(wù)公司存款、信用社存款、證券公司存款、基金存款、期貨公司存款、信托投資公司存款、外資金融機(jī)構(gòu)存款、境外機(jī)構(gòu)存款等類別。業(yè)務(wù)操作流程申請(qǐng)1．同業(yè)存款客戶詢價(jià)后向銀行提出申請(qǐng)，提供開戶資料，填寫蓋章齊全的開戶申請(qǐng)表。經(jīng)辦人員受理時(shí)要求同業(yè)存款客戶提供相應(yīng)的資料內(nèi)容包括：經(jīng)年檢的金融機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份證明、授權(quán)辦理人的身份證明、授權(quán)書、開戶許可證；2

2、．銀行機(jī)構(gòu)受理經(jīng)辦人員，按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（2003年9月1日起施行）有關(guān)規(guī)定，對(duì)同業(yè)存款客開戶申請(qǐng)資料進(jìn)行審查，辦理開戶預(yù)備手續(xù)。審批銀行機(jī)構(gòu)有權(quán)審批人員按權(quán)限范圍逐級(jí)進(jìn)行審批。賬務(wù)處理1.銀行機(jī)構(gòu)營業(yè)部門對(duì)執(zhí)行基準(zhǔn)利率的同業(yè)存款客戶可直接開立同業(yè)存款賬戶；2.銀行機(jī)構(gòu)營業(yè)部門對(duì)執(zhí)行非基準(zhǔn)利率的同業(yè)存款客戶，依據(jù)上級(jí)行批復(fù)進(jìn)行處理，同意，則開立同業(yè)存款賬戶；不同意，通知客戶，退還資料，業(yè)務(wù)結(jié)束；3.經(jīng)營單位賬戶日常管理按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（2003年9月1日起施行）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；4.銀行機(jī)構(gòu)依據(jù)授權(quán)權(quán)限，與同業(yè)存款客戶簽定《金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款協(xié)議》。

3、到期劃款1．銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營部門主辦人員應(yīng)在同業(yè)存款到期前2日向本單位資金管理人員申請(qǐng)備付金，并上報(bào)上級(jí)行備付資金，歸還存款本金和利息；2．如資金未到位不能按時(shí)歸還存款本息或遇其它特殊情況，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營部門要及時(shí)報(bào)告相關(guān)職能部門并采取措施，同時(shí)報(bào)告上級(jí)行。對(duì)賬同業(yè)存款的對(duì)賬應(yīng)比照與重點(diǎn)對(duì)賬客戶的對(duì)賬要求辦理。85存款及其他負(fù)債──單位存款1．簽發(fā)及送達(dá)對(duì)賬單和副本賬頁。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)按月簽發(fā)對(duì)賬單及副本賬頁。對(duì)賬時(shí)，簽開對(duì)賬單一式三份及副本賬頁一份，加蓋業(yè)務(wù)用公章和經(jīng)辦人員名章后，將第一聯(lián)對(duì)賬單留存，第二、三聯(lián)對(duì)賬單和副本賬頁一并寄送開戶單位；2．回收對(duì)賬回單。要求客戶在對(duì)賬截止期后

4、十日內(nèi)反饋對(duì)賬回單，客戶逾期不退的，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)積極催收；對(duì)賬回單應(yīng)由客戶簽章確認(rèn)后直接寄送開戶營業(yè)機(jī)構(gòu)。對(duì)賬客戶連續(xù)三期未反饋的列為關(guān)注類客戶，應(yīng)上門對(duì)賬；3．處理對(duì)賬結(jié)果。收到對(duì)賬回單后，核對(duì)相符的專夾保管；對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)不符賬項(xiàng)，應(yīng)于兩個(gè)工作日內(nèi)查明原因，需要編制“未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表”的，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)完成；4．對(duì)賬單的保管。收回的對(duì)賬單專夾保管，按年整理裝訂，隨會(huì)計(jì)資料歸檔保管。查詢、凍結(jié)、解凍和扣劃（參照單位活期存款查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)。）銷戶存款人申請(qǐng)銷戶時(shí)，應(yīng)與經(jīng)辦銀行機(jī)構(gòu)核對(duì)賬戶余額，并提交銷戶申請(qǐng)。經(jīng)辦人員應(yīng)審查存款人有無未還清貸款、墊款和應(yīng)收未收利息，有無未結(jié)

5、清的郵電費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，有無應(yīng)付未付托（委）收款項(xiàng)或其他應(yīng)收未收款項(xiàng)等，無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)辦理銷戶手續(xù)?，F(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1．檢查方法：①查閱現(xiàn)有同業(yè)存款，各項(xiàng)規(guī)章制度；②查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；③將現(xiàn)有各項(xiàng)同業(yè)存款的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：①未建立同業(yè)存款會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)核對(duì)制度；②未建立同業(yè)存款的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度；③未建立同業(yè)存款檢查制度；④未建立同業(yè)存款的統(tǒng)計(jì)制度；⑤未建立規(guī)范同業(yè)存款操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；⑥未建立完善的同業(yè)存款業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督約束機(jī)制；⑦未建立健全同業(yè)存款崗位責(zé)任

6、制；⑧崗位分工不合理；⑨現(xiàn)有同業(yè)存款內(nèi)部管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；⑩未及時(shí)修改和完善同業(yè)存款內(nèi)部管理制度。授權(quán)管理85存款及其他負(fù)債──單位存款1．檢查方法：①查閱銀行機(jī)構(gòu)同業(yè)存款授權(quán)管理相關(guān)規(guī)定、審批制度；②查看銀行同業(yè)存款的審批單，與相關(guān)規(guī)定、審批制度對(duì)照。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：①未經(jīng)審批辦理的同業(yè)存款業(yè)務(wù)；②超權(quán)限審批同業(yè)存放款利率；③未經(jīng)授權(quán)審批擅自提高同業(yè)存放款利率。利率管理1．檢查方法：①查閱銀行同業(yè)存款利率授權(quán)管理相關(guān)規(guī)定；②查看執(zhí)行同業(yè)存款利率的審批單，與相關(guān)規(guī)定對(duì)照。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：①未核定分支機(jī)構(gòu)同業(yè)存款利率的權(quán)限；②超同業(yè)存款利率權(quán)限辦

7、理的同業(yè)存款業(yè)務(wù)。賬戶管理1．檢查方法：①查閱同業(yè)賬戶開戶資料與銀行規(guī)定對(duì)照；②查看存款證實(shí)書、進(jìn)賬單、對(duì)賬單等；③檢查開戶流程是否合規(guī)。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：①同業(yè)客戶未按規(guī)定提供完整、真實(shí)、合法、有效的有關(guān)證件；②開戶資料不齊全；③開戶流程不合規(guī)；④會(huì)計(jì)人員未將存放銀行開出的存款證實(shí)書、進(jìn)賬單及對(duì)賬單等重要單證入庫保管。業(yè)務(wù)操作1．檢查方法：查看《同業(yè)存款業(yè)務(wù)操作流程》和業(yè)務(wù)檔案、相關(guān)批復(fù)、會(huì)計(jì)傳票等2．風(fēng)險(xiǎn)提示：未按《同業(yè)存款業(yè)務(wù)操作流程》、審批制度和會(huì)計(jì)核算制度辦理業(yè)務(wù)?；A(chǔ)工作1．檢查方法：查閱同業(yè)存