新準(zhǔn)則 主要賬務(wù)處理——負(fù)債類

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1、新準(zhǔn)則主要賬務(wù)處理——負(fù)債類新準(zhǔn)則主要賬務(wù)處理——負(fù)債類.txt每天早上起床都要看一遍“福布斯”富翁排行榜，如果上面沒有我的名字，我就去上班。談錢不傷感情，談感情最他媽傷錢。我詛咒你一輩子買方便面沒有調(diào)料包。新準(zhǔn)則（2006）主要賬務(wù)處理——負(fù)債類2001短期借款一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。二、本科目可按借款種類、貸款人和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，借記“

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付利息”等科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款。2002存入保證金一、本科目核算企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。二、本科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)收到客戶存入的保證金，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“應(yīng)付分保賬款”等科目，貸記本科目；向客戶歸還保證金做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的存入保證金利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“存放中央

3、銀行款項(xiàng)”等科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。2003拆入資金一、本科目核算企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。二、本科目可按拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的拆入資金的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。2004向中央銀行借款一、本科目核算企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。二、

4、本科目可按借款性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的向中央銀行借款的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還中央銀行借款的余額。2011吸收存款一、本科目核算企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等）、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等。二、本科目可按存款類別及存款單位，分別“本金”、“利息調(diào)整”

5、等進(jìn)行明細(xì)核算。三、吸收存款的主要賬務(wù)處理。（一）企業(yè)收到客戶存入的款項(xiàng)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記本科目（本金），如存在差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的存入資金的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記“應(yīng)付利息”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。實(shí)際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。（三）支付的存入資金利息，借記“應(yīng)付利息”科目，貸記本科目。支付的存款本金，借記本科目（本金

6、），貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“庫存現(xiàn)金”等科目，按應(yīng)轉(zhuǎn)銷的利息調(diào)整金額，貸記本科目（利息調(diào)整），按其差額，借記“利息支出”科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)存款。2012同業(yè)存放一、本科目核算企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。二、本科目可按存放金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)增加存款，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記本科目。減少存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的同業(yè)存放款項(xiàng)。2021貼現(xiàn)負(fù)債一、本科目核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼

7、現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)，分別“面值”、“利息調(diào)整”進(jìn)行明細(xì)核算。三、貼現(xiàn)負(fù)債的主要賬務(wù)處理。（一）企業(yè)持貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，貸記本科目（面值），按其差額，借記本科目（利息調(diào)整）。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，按計(jì)算確定的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，貸記本科目（利息調(diào)整）。（三）貼現(xiàn)票據(jù)到期，應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，借記本科目（面值），按實(shí)際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按其差額，借記“利息支出”科目。存在

8、利息調(diào)整的，也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融入的資金。2101交易性金融負(fù)債一、本科目核算企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也在本科目核算。衍生金