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2、理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類
3、生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載萬(wàn)元財(cái)政稅收論文范文:探討酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等word版下載導(dǎo)讀:本論文是一篇關(guān)于酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理等的優(yōu)秀論文范文,對(duì)正在寫(xiě)有關(guān)于萬(wàn)元論文的寫(xiě)作者有一定的參考和指導(dǎo)作用,論文片段:×20%) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅144000 8酒廠將從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的果酒5萬(wàn)元發(fā)給職工做福利,假設(shè)沒(méi)有取得增值稅專用發(fā)票,將自產(chǎn)的2噸糧食白酒換取原材料,對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,
4、稅金為1.7萬(wàn)元,酒廠開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為11萬(wàn)元,稅金為1.87萬(wàn)元銀行存款1.17萬(wàn)元,收到自產(chǎn)白酒的成本價(jià)為酒類生產(chǎn)企業(yè)涉稅賬務(wù)處理 請(qǐng)問(wèn)生產(chǎn)酒的企業(yè)如何做賬及涉及的稅如何計(jì)算?(湖南省孫曉敏) ★在線專家: 酒類生產(chǎn)企業(yè)由于其消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)稅等特點(diǎn),給實(shí)務(wù)操作帶來(lái)了許多困難,現(xiàn)結(jié)合案例做一簡(jiǎn)要分析。 [案例]宏富公司是從事各種酒類生產(chǎn)和銷售的企業(yè),為增值稅一般納稅人,2009年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1 進(jìn)口某外國(guó)品牌啤酒400噸,假設(shè)每噸到岸價(jià)格為2000元,啤酒的關(guān)稅
5、稅率為15%,啤酒的消費(fèi)稅稅額為220元/噸。 剖析:關(guān)稅完稅價(jià)格=400×2000=800000(元) 應(yīng)納關(guān)稅=800000×18%=120000(元) 應(yīng)納消費(fèi)稅=400×220=88000(元) 應(yīng)納增值稅=(800000+120000+88000)×17%=171560(元) 請(qǐng)注意:進(jìn)口從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,必須先計(jì)算出應(yīng)納消費(fèi)稅后才能計(jì)算應(yīng)納增值稅,這是與從價(jià)征稅消費(fèi)品的不同?! ?huì)計(jì)處理: 由于進(jìn)口貨物在海關(guān)交稅,與提貸聯(lián)系在一起,即交稅后方能提貨。為了簡(jiǎn)化核算,關(guān)稅、消費(fèi)
6、稅可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶,直接貸記“銀行存款”賬戶。若特殊情況下,先提貸后交稅時(shí),可以通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶。假設(shè)上述貨款及相關(guān)稅費(fèi)已用銀行存折支付。 借:原材料/庫(kù)存商品 1008000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)171560 貸:銀行存款 1179560 2 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食50萬(wàn)斤,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額20萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列明:支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元,裝卸費(fèi)0.4萬(wàn)元,運(yùn)輸途中管理不善損失2000斤?! ∑饰觯嚎梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=(200000×13%+10000×7%)×(
7、500000-2000)÷500000=26593.2(元) 糧食的采購(gòu)成本=200000+10000+4000-26595.2=187406.80(元) 酒廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)糧食,可以按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,所支付的運(yùn)費(fèi)可以依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除,但隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除。途中的非正常損失造成了增值稅鏈條的中斷,其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣?! ?huì)計(jì)處理: 借:原材料 187406.80 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26593.20 貸:銀行存款 2
8、14000 3 領(lǐng)用上述糧食發(fā)往外地加工成糧食白酒50噸,對(duì)方收取加工費(fèi)5萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料2萬(wàn)元,均收到專用發(fā)票,受托方無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)?! ∑饰觯?1)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(50000+20000)×17%=11900(元) (2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。2009年1月1日起,實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式: