審計學復習題及答案

《審計學復習題及答案》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、總復習題一、問答題：1、資料：中天恒信會計師事務所承辦了隆科電子股份有限公司財務報表審計業(yè)務。隆科電子股份有限公司的小股東代表律師以隆科電子股份有限公司財務報表審計工作存在重大過失、導致其發(fā)生重大投資損失為由，向法院提起訴訟，要求中天恒信會計師事務所承擔民事賠償責任。要求：中天恒信會計師事務所聘請的律師在準備應訴材料時提出以下問題，請代為回答：（1）在什么情況下，注冊會計師可能被認為免于承擔民事責任？（2）在什么情況下，注冊會計師可能對第三方承擔法律責任？（3）針對第三方的訴訟，注冊會計師應當如何為自已抗辯？2、資料：中天恒信會計師事務所承接了湖北遠

2、達公司2004年度會計報表審計業(yè)務，委派了注冊會計師李某、劉某進行審計。注冊會計師李某、劉某對應收賬款審計時采用了肯定式函證程序，并對回函結(jié)果進行匯總，其中：債務人A未提供回函，債務人B和債務人C回函結(jié)果與被審計單位會計記錄不一致。要求回答：（1）注冊會計師李某、劉某針對債務人A未回函情況應采取措施？（2）債務人B和債務人C回函結(jié)果與被審計單位會計記錄不一致的原因主要可能是哪些？（3）注冊會計師應相應實施哪些主要的審計程序？3、某注冊會計師在評估被審計單位的審計風險時，分別設計了以下兩種情況，以幫助決定可接受的檢查風險水平：風險類別情況一情況二期望審

3、計風險4%2%評估的重大錯報風險40%20%可接受的檢查風險水平請問：（1）上述兩種情況下的檢查風險水平分別是多少？（2）哪種情況下注冊會計師需要獲取更多的審計證據(jù)？為什么？4、注冊會計師Y接受了ABC公司的委托，編制審計計劃前對該公司內(nèi)部控制制度進行研究和評價。請問：（1）注冊會計師Y可以采用哪些風險評估程序?qū)BC公司的內(nèi)部控制進行了解?（2）注冊會計師Y可以采用的控制測試程序有哪些?5、資料：ABC會計師事務所按受了XYZ股份有限公司2006年度會計報表的審評委托。B注冊會計師作為本審計項目組成的成員,負責對XYZ股份有限公司的存貨進行監(jiān)盤。為

4、此,在盤點開始前,B注冊會計師親臨盤點現(xiàn)場，進行觀察并進行適當?shù)某辄c,如果B注冊會計師在進行監(jiān)盤時，遇到如下問題：(1)由于X公司寄存的B材料與公司自身的B材料并無區(qū)別,故未單獨擺放。(2)XYZ公司對廢品與毀損產(chǎn)品不進行盤點,以財務部門和倉庫部門的賬面記錄為準。（3）運輸部門有一批產(chǎn)品D,沒有懸掛盤點單,據(jù)稱該批產(chǎn)品已經(jīng)出售給HH公司。(4)注冊會計師B抽點B倉庫,發(fā)現(xiàn)XYZ公司盤點嚴重有誤。(5)注冊會計師B了解到產(chǎn)品a存放在全國38個城市的零售連鎖商店。(6)注冊會計師B了解到原材料a為輻射性化學物品。(7)注冊會計師B了解到截止至資產(chǎn)負債表日

5、之前的裝運出庫的存貨V在途,且沒有做相關(guān)銷售的確認。(8)注冊會計師B了解XYZ公司的存貨存在Y公司的倉庫,并已經(jīng)被質(zhì)押。要求:針對情況1至8,請指出注冊會計師下一步應當如何處理?6、XYZ公司2003年度財務報表由A會計師事務所審計，并被出具保留意見審計報告。負責XYZ公司現(xiàn)場審計的L注冊會計師于2004年5月離職，加入B會計師事務所，轉(zhuǎn)所手續(xù)至2005年5月辦理完畢。2005年1月，XYZ公司決定改聘B會計師事務所審計2004年度財務報表，并與其簽定了審計業(yè)務約定書。在該審計業(yè)務約定書中，XYZ公司同意B會計師事務所與A會計師事務所聯(lián)系，以了解相

6、關(guān)情況。B會計師事務所委派L注冊會計師擔任XYZ公司2004年度財務報表審計的外勤負責人，并于2005年4月出具了無保留意見審計報告?！　　疽蟆空埜鶕?jù)上述資料簡要回答：　　(1)B會計師事務所通常應當采用什么方式了解期初余額的情況?了解的主要內(nèi)容有哪些?　　(2)B會計師事務所對期初余額通常應當實施哪些主要審計程序?　　(3)針對A會計師事務所對XYZ公司2003年度財務報表審計意見中的保留事項，B會計師事務所對XYZ公司2004年度財務報表出具無保留意見的前提是什么?(4)L注冊會計師能否簽署XYZ公司2004年度財務報表的審計報告?請說明具體原

7、因。7、期后事項按注冊會計師責任的不同可以劃分幾種類型？每一類型注冊會計師的審計責任分別是什么？8、抽樣風險在控制測試和細節(jié)測試中有哪些類型，它們分別對審計效率和效果的影響怎樣？9、審計報告的類型有哪些？10、特別風險的涵義及特別風險事項有哪些？11、基于責任方認定的鑒證業(yè)務和直接報告的鑒證業(yè)務的區(qū)別有哪些？12、在財務報表審計中，管理層和治理層的責任及注冊會計師的責任分別是什么？兩種責任之間的關(guān)系如何？13、函證的內(nèi)容及范圍包括哪些？14、談談經(jīng)營失敗，審計失敗，審計風險的區(qū)別與聯(lián)系？二、綜合題：1、資料：Y公司系2001年1月1日設立的股份有限公

8、司，ABC會計師事務所的A和B注冊會計師負責對其2002年度會計報表進行審計，于2003年2月20日完成外勤