應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

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1、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理【摘要】應(yīng)收賬款管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要內(nèi)容。如果應(yīng)收賬款管理不善，企業(yè)會(huì)長(zhǎng)期深陷“三角債”的困擾之中，要避免這一問(wèn)題，必須從源頭進(jìn)行管理和控制?！　　娟P(guān)鍵詞】信用政策風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)收賬款　　“水能載舟，亦能覆舟”，應(yīng)收賬款既能令企業(yè)銷(xiāo)售大增，市場(chǎng)占有率提高，亦能讓企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈、運(yùn)營(yíng)癱瘓的痛苦中。那么如何使應(yīng)收賬款發(fā)揮正向的作用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前、事中和事后的全過(guò)程控制?！　　　∫?、源頭控制，壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的額度與頻率　　　　當(dāng)賣(mài)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)入買(mǎi)方市場(chǎng)后，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，迫使企業(yè)采用各種手段擴(kuò)大銷(xiāo)售或承攬工程。一些企業(yè)為了達(dá)到推銷(xiāo)

2、產(chǎn)品或承攬工程的目的，往往不收款或收取一部分款項(xiàng)，憑印象、情誼或經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，擅自發(fā)出約定貨物或墊資開(kāi)工，等到有關(guān)部門(mén)核對(duì)庫(kù)存商品或結(jié)算時(shí)，應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生。對(duì)方企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中一旦發(fā)生變故，陷入困境或故意拖欠，或當(dāng)事人發(fā)生變更，應(yīng)收賬款的回收難度將增大，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)隨之上升。因此，必須從源頭上減少這類(lèi)資金的發(fā)生、占用?！　?這就要求企業(yè)建立完善客戶(hù)資信調(diào)查評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)客戶(hù)、長(zhǎng)期往來(lái)客戶(hù)的內(nèi)部評(píng)估，通過(guò)各種渠道了解和確定客戶(hù)的信用等級(jí)，然后決定是否向客戶(hù)提供商業(yè)信用及賒銷(xiāo)限額。在進(jìn)行內(nèi)部資信評(píng)估時(shí)，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)資信狀況較差的企業(yè)，信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從

3、嚴(yán)，這樣才能有效地防止由于過(guò)度賒銷(xiāo)導(dǎo)致超過(guò)客戶(hù)的實(shí)際支付能力而使企業(yè)蒙受損失?！　　　《?、動(dòng)態(tài)跟蹤，分析、強(qiáng)化日常監(jiān)督和管理　　　　當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款后，應(yīng)該經(jīng)常對(duì)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與分析，及時(shí)作出科學(xué)決策。對(duì)于放賬公司而言，要隨時(shí)了解公司在某個(gè)時(shí)間段發(fā)放的賬款金額有多少、在信用期內(nèi)的客戶(hù)有多少家、超過(guò)信用期的客戶(hù)有多少家?！　∫_保企業(yè)應(yīng)收款有效回收，就必須建立動(dòng)態(tài)的客戶(hù)資信評(píng)審機(jī)制和賬款跟蹤管理體系。應(yīng)做到月評(píng)、季評(píng)、年審，做好賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警工作，挖掘出資信好、高價(jià)值的客戶(hù)，施予優(yōu)惠的信用政策；剔除資信差、低價(jià)值客戶(hù)，或給予更嚴(yán)格的賬款管理。惟有這樣動(dòng)態(tài)

4、的客戶(hù)資信評(píng)審和賬款跟蹤才能保障企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)降至最低?！　　　∪?、及時(shí)清對(duì)，嚴(yán)格催收　　　　5企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期回收款項(xiàng)，避免因?yàn)橥锨窌r(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬。為此企業(yè)應(yīng)制定出合理的清對(duì)、催收辦法?！　　　?、加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常動(dòng)態(tài)狀況的傳遞與報(bào)送　　應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每間隔一定時(shí)間，以文書(shū)、表格形式向有關(guān)部門(mén)、責(zé)任經(jīng)辦人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)傳遞應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)信息，最好是一月一次（甚至更短），督促和提示上述有關(guān)人員及部門(mén)催收。對(duì)逾期未結(jié)清的應(yīng)收賬款通報(bào)的時(shí)間應(yīng)更短?！　　　?、關(guān)注往來(lái)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)日常詢(xún)證　　企業(yè)要隨時(shí)注意了解業(yè)務(wù)

5、往來(lái)單位的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況及人員的變動(dòng)情況，做到心中有數(shù)，以防止由于對(duì)方單位的突然變故、經(jīng)營(yíng)失策及有關(guān)人員的變動(dòng)可能造成的應(yīng)收款無(wú)法回收的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)方單位定時(shí)發(fā)送詢(xún)證函，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，防止應(yīng)收款項(xiàng)體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違法違規(guī)行為及防止法律訴訟收債的失效?！　　　?、建立定期和客戶(hù)對(duì)賬制度，動(dòng)態(tài)跟蹤，果斷決策　　5企業(yè)要建立定期和客戶(hù)對(duì)賬制度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)同有關(guān)的管理部門(mén)對(duì)企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤分析。對(duì)于客戶(hù)比較多的企業(yè)，其管理部門(mén)應(yīng)該每日打印出會(huì)計(jì)賬上的全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄，并至少每周將逾期應(yīng)收賬

6、款記錄分析一次，并利用信息系統(tǒng)設(shè)置應(yīng)收款預(yù)警程序，及時(shí)獲取提示信號(hào)，提出處理意見(jiàn)。一般情況下，應(yīng)要求客戶(hù)還清前欠款后，才允許有新的賒欠。如果發(fā)現(xiàn)欠款逾期未還或欠款額度加大，應(yīng)斷然采取措施，通知有關(guān)部門(mén)停止供貨。　　　　4、建立責(zé)任中心，將催收業(yè)績(jī)納入績(jī)效考核　　建立以業(yè)務(wù)人員為主，財(cái)務(wù)監(jiān)察人員為輔的催收欠款責(zé)任中心，將收回遠(yuǎn)期陳欠和控制壞賬納入績(jī)效考核中，增強(qiáng)銷(xiāo)售人員對(duì)清理和催收陳賬的積極性?！　　　?、針對(duì)不同的客戶(hù)關(guān)系，采取靈活的催收政策　　對(duì)遠(yuǎn)期近期應(yīng)收賬款清理陳賬未動(dòng)的區(qū)域，應(yīng)限制發(fā)貨或拒絕發(fā)貨，并加大催收力度：對(duì)有償債能力卻不履行償債義務(wù)，人為發(fā)生的賴(lài)賬，應(yīng)在訴

7、訟有效期內(nèi)運(yùn)用法律手段來(lái)解決，以避免喪失追訴權(quán)，造成壞賬損失；對(duì)欠賬部門(mén)確實(shí)無(wú)力支付的，企業(yè)可以在了解其抵債物品的價(jià)格、質(zhì)量和銷(xiāo)售的情況下，采取物質(zhì)抵款，也可以要求客戶(hù)開(kāi)出等值的商業(yè)承兌匯票，以抵消應(yīng)收賬款，早日變現(xiàn)；對(duì)能在約定期限內(nèi)償還貨款的客戶(hù)，可以給予一定的折扣優(yōu)惠，以鼓勵(lì)客戶(hù)及早償還貨款。　　　　【參考文獻(xiàn)】　　[1]譚曉珊：管理應(yīng)收賬款[J].SUCCESSFULMARKETING,2003(1)　　[2]張永旺：淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的控制途徑[J].財(cái)會(huì)月刊,2003(4)5　　[3]謬飛翔：應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)淺析[J]